Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: ошибочно дважды проведен акт выполненных работ
ОТВЕТ. Исправление ошибки необходимо оформить бухгалтерской справкой, содержащей сведения, установленные статьей 10 Закона «О бухгалтерском учете и отчетности».
Вопрос-ответ
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: выявлена недостача в ходе инвентаризации
ВОПРОС В ходе инвентаризации выявлена недостача кресла офисного в количестве 2 шт. Исходя из стоимостного критерия, оговоренного в учетной политике организации, кресло №1 отнесено к объектам основных средств и учтено на счете 01 «Основные средства», кресло № 2 числится в составе запасов на счете 10 «Материалы».
Asian woman working through paperwork
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: пересчет подоходного налога в связи с повышением ставки
Зарплата работникам организации – резидентам ПВТ за декабрь 2020 года выплачена согласно графика выплаты заработной платы 12 января 2021 года. Подоходный налог исчислен по ставке 9 %.
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: вправе ли физическое лицо в отношении дохода, полученного от реализации своей доли в уставном фонде общества в статусе резидента ПВТ, применить льготу
Физическое лицо является участником ООО с момента его государственной регистрации. На момент государственной регистрации ООО не являлось резидентом ПВТ. Далее ООО становится участником ПВТ. Указанное физическое лицо в декабре 2020г. продало свою долю в уставном фонде ООО – резидента ПВТ. Доля в уставном фонде данной организации на дату ее реализации непрерывно принадлежала физическому лицу на праве собственности более 365 календарных дней. Вправе ли физическое лицо в отношении дохода, полученного от реализации своей доли в уставном фонде общества уже в статусе резидента ПВТ, применить льготу, установленную ч. 2 п. 31 Положения о Парке высоких технологий, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 22 сентября 2005 г. № 12 (далее – Положение ПВТ)?
Типичные ошибки оформления ПУД резидентами ПВТ
Проверяющие органы при проведении проверок могут не признать в качестве ПУД документы, составленные с нарушением требований законодательства, что может повлиять на доначисление налогов. Остановимся подробнее на типичных ошибках, выявляемых на практике при оформлении ПУД резидентами ПВТ.
5 ошибок по НДС по результатам аудиторских проверок
Ошибка 1. Принятие к вычету, исчисленного НДС при приобретении услуг у нерезидентов в текущем отчетном периоде. Ошибка 2. Не исчислен НДС при ввозе ТМЦ на территорию РБ при приобретении работником в интересах организации на территории ЕАЭС. Ошибка 3. Сторнирование НДС, исчисленного от аванса нерезиденту при возврате аванса нерезиденту при отказе от услуг. Ошибка 4. Не исчисление НДС по договорам безвозмездного пользования. Ошибка 5. Преждевременный вычет НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств, не являющихся членами Евразийского экономического союза.
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: группа физических лиц осуществляет совместные покупки – заказывают различные товары для личного пользования с оптовых магазинов или интернет-магазинов. Собранные деньги передают одному человеку для оплаты. Требует ли эта деятельность регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и какие налоги следует уплачивать?
Ответ. Для определения необходимости регистрации в качестве индивидуального предпринимателя следует руководствоваться признаками предпринимательской деятельности, вытекающими из понятия, определенного в части 2 пункта 1 статьи 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями, далее – ГК).
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: Являются ли расходы в сумме разницы между ценой реализации и ценой комитента учитываемыми при налогообложении прибыли?
Ответ. Согласно пункту 1 статьи 880 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее — ГК) по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента.
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: состав затрат по производству и реализации товаров
Ответ. Нормами части второй статьи 340 Трудового кодекса Республики Беларусь (с изменениями и дополнениями) определено, что работники освобождаются от работы на время, необходимое для приписки к призывным участкам, оформления призыва или приема на военную службу, постановки или снятия с воинского учета, с сохранением за ними среднего заработка по месту работы.
Типичные ошибки, выявленные в ходе аудита организаций-резидентов ПВТ
1. Организация-резидент ПВТ планирует реализовать новое имущество и имущество, бывшее в употреблении менее 12 месяцев. Правомерна ли реализация? 2. Работники организаций-резидентов ПВТ (основные и совместители) проходят обучение, связанное с производственной деятельностью, например связанное с деятельностью ПВТ. Возникает ли объект для обложения подоходным налогом?
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ. Нетипичные ситуации в бухгалтерском учете организаций: признание внереализационных доходов
Организация с 2019 года арендует у ИП помещения. При проведении инвентаризации выяснилось, что по одному помещению ИП не выплачивалась арендная плата более 15 месяцев. В тоже время сумма арендной платы ежемесячно признавалась внереализационным расходом в установленном порядке. Во внереализационный доход (в целях налогообложения) сумма неоплаченной арендной платы не включалась. Правомерно ли поступала организация ?
Question mark speech bubble isolated on yellow background.
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ. Нетипичные ситуации в бухгалтерском учете организаций: субаренда при УСН
Вопрос. Организация, применяющая УСН, направляет сотрудника в служебную командировку и для проживания планирует снять (арендовать) квартиру у физического лица.
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: на какой срок продлевается (заключается) контракт?
Прежде всего, наниматель и работник должны принять согласованное решение о продолжении трудовых отношений. Если одной из сторон (нанимателем или работником) будет принято решение о прекращении трудовых отношений в связи с истечением срока действия контракта, другая сторона не имеет права требовать их продления. В этом случае ...
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: будет ли организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, являться налоговым агентом и соответственно нести обязанности по исчислению и перечислению в бюджет подоходного налога, если ею выдан беспроцентный нецелевой заем индивидуальному предпринимателю?
Ответ. В соответствии с п. 1 ст. 760 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее – ГК) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества ...
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: налогообложение дивидендов по ставке 0%
Собранием учредителей ООО 19.03.2020 принято решение о распределении прибыли за период 2014-2019 годы и выплате дивидендов учредителям. ООО 09.07.2018 было реорганизовано путем присоединения к нему частного торгового унитарного предприятия (далее – ЧТУП). ...
Question mark speech bubble isolated on yellow background.
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: ПУД. Практическая ситуация
Вопрос: организация — резидент Российской Федерации (далее — поставщик) реализует товар организации — резиденту Республики Беларусь (далее — покупатель). Поставщик при отгрузке товара выписывает универсальный передаточный документ, содержащий сведения счет-фактуры и накладной. Можно ли покупателю на основании универсального передаточного документа принять к бухгалтерскому учету товар, полученный от поставщика?
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: ПУД. Какие требования предъявляются при оказании услуг нерезидентом?
Ответ: Пункт 2 ст.10 Закона Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности» (далее – Закон № 57-З) не разделяет требования к оформлению первичных учетных документов (ПУД) в зависимости от резидентства контрагента.
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: ПУД. Можно ли подписывать ПУД факсимиле и что за это будет?
Ответ. Действующим законодательство не содержит четкого определения факсимиле. На практике под ним понимают клише, т.е. предмет, который позволяет многократно воспроизвести точное изображение подписи. ...
Question mark speech bubble isolated on yellow background.
Рубрика ВОПРОС/ОТВЕТ: как учитывать при налогообложении прибыли суммы вознаграждений членам наблюдательного совета
Вопрос. Общим собранием участников хозяйственного общества установлено вознаграждение членам наблюдательного совета, два из которых являются представителями государства в органах управления общества, а остальные три — представителями коммерческих организаций. Может ли общество в 2020 г. учесть в затратах, учитываемых при налогообложении прибыли, суммы вознаграждений указанным членам наблюдательного совета?
Вопрос: резидент Российской Федерации производит отчуждение своей доли в уставном фонде белорусской организации другому резиденту российской федерации. Как, в данном случае происходит исчисление налога на доходы иностранных организаций с учетом соглашения между правительством Республики Беларусь и правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения?
Ответ: В соответствии с подпунктом 1.11.4 пункта 1 статьи 189 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) объектом налогообложения налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы), являются доходы, полученные от отчуждения долей в уставном фонде (паев, акций) организаций, находящихся на территории Республики Беларусь, либо их части.
