У вас налоговая проверка? Вам срочно нужно сделать налоговый аудит

С 1 июля 2026 года налоговые органы вновь стали проводить плановые выездные проверки

Источник: План проверок КГК kgk.gov.by

Что это значит?

Это значит, если вашу компанию поставили в план проверок, то у налоговой есть весомые аргументы и доказательства совершенных вашей компанией нарушений налогового законодательства.

Единственно правильным решением в данной ситуации будет провести подготовку к проверке и максимально снизить возможные налоговые риски – до начала проверки у плательщика есть возможность подать уточненные декларации и доплатить налоги в бюджет, что снизит финансовую нагрузку на компанию за счет неуплаты штрафных санкций и снизит риски уголовной ответственности.

🔎 Ключевые задачи налогового аудита

Налоговый аудит решает комплекс задач, направленных на выявление и минимизацию налоговых рисков, устранение ошибок в учете и подготовку бизнеса к государственным проверкам. Его главная цель — защитить компанию от штрафов, пеней и доначислений, а также оптимизировать налоговую нагрузку в рамках закона.

1. Проверка правильности расчетов и ведения учета

• Контроль налоговой базы: Проверка правильности определения объектов налогообложения, ставок, налоговых льгот и вычетов по каждому виду налога (НДС, налог на прибыль, подоходный налог, экологический налог и др.).
• Экспертиза деклараций: Проверка соответствия данных в налоговых декларациях первичным учетным документам и регистрам бухгалтерского учета.
• Анализ учетной политики: Оценка того, насколько грамотно сформирована налоговая стратегия компании и соответствует ли она текущему законодательству РБ.
• Анализ качества оформления первичных документов: Ручная проверка всех первичных документов, оценка качества их оформления, оценка влияния на налоговые риски.
• Проверка проводится за длительный период: Налоговые органы проверяет за 5 лет + текущий закрытый период отчетного года. Проверки КГК могут проводится за период 10 лет и более.

2. Минимизация рисков и защита от штрафов

• Выявление скрытых ошибок: Обнаружение неполной или несвоевременной уплаты налогов до того, как это сделает инспекция МНС.
• Проверка законности схем: Оценка применяемых методов снижения налоговой нагрузки на предмет соответствия статье 33 Налогового кодекса РБ (корректировка налоговой базы при выявлении искажений или коммерческой необоснованности).
• Подготовка к проверке: Репетиция выездной проверки налоговых органов, устранение «слабых мест», моральная подготовка коллектива, оценка сильных и слабых сторон, подготовка стратегии к защите.
• Снижение личной ответственности: Защита руководства и главного бухгалтера от административной или уголовной ответственности за налоговые правонарушения.

📊 Различия между налоговым и обязательным аудитом

Часто налоговый аудит путают с обязательным аудитом годовой бухгалтерской отчетности. Тем не менее, это разные виды аудита с разным результатом.

💡 Результат проведения аудита

По итогам проверки компания получает детальный конфиденциальный отчет. В нем подробно описываются все найденные нарушения, рассчитывается сумма потенциальных доначислений и, самое главное, даются пошаговые инструкции, как исправить ошибки (подать уточненные декларации, доплатить налог с минимальными пенями или дооформить недостающие документы).

⚠️ Зачем нужен аудит перед проверкой МНС?

1. Возможность исправить ошибки без штрафов или «Законный щит»

Главный экономический смысл аудита заключается в правиле налогового законодательства РБ: если компания сама нашла ошибку, доплатила налог и подала «уточненку» до начала проверки, штраф не налагается.

• Без аудита: Инспектор МНС находит ошибку → компания платит сумму налога + пени + штраф (40% от неуплаченной суммы).
• С аудитом: Аудитор находит ошибку → компания подает уточненную декларацию → платит только налог и минимальные пени за просрочку. Штрафа нет.

2. Защита от статьи 33 Налогового кодекса РБ

В Беларуси налоговые органы жестко применяют статью 33 НК РБ (корректировка налоговой базы). Под нее попадают сделки с «лжепредпринимательскими» структурами, дробление бизнеса и подмена трудовых отношений (например, массовая работа с ИП вместо штатных сотрудников) и множество других видов нарушений.

• Аудиторы нашей компании обучены оценивать все сделки на предмет наличия рисков, оцениваемых по 33 ст. НК.
• Сморят на ваши сделки глазами налогового инспектора – наши сотрудники имеют опыт работы в налоговых органах.
• У вас будет время оформить документы правильно или исключить опасные затраты из налогового учета.

3. Наведение порядка в «первичке»

Инспекторы МНС имеют право не засчитать расходы или налоговые вычеты (особенно по НДС), если первичные документы (ТТН, акты, договоры) заполнены с ошибками или отсутствуют. Аудиторы проведут сплошную или глубокую выборку и укажут, каких подписей, печатей или документов не хватает, чтобы вы успели их восстановить.

4. Психологическая готовность и исключение паники

Когда на пороге появляется налоговый инспектор, бухгалтерия испытывает колоссальный стресс, из-за чего совершает новые ошибки (например, отдает лишние документы, которые не имели права требовать).

• После аудита руководство и главный бухгалтер четко знают все «слабые места» компании.
• Вы заранее подготовите аргументированную позицию и пояснения для инспекторов.

Например

Рассмотрим 2 варианта последствий для организации с проведением налогового аудита и без проведения налогового аудита.

Организации на ноябрь 2026 года назначена выездная плановая проверка. Организация заключила договор на налоговый аудит. Аудиторами в процессе аудита установлена недоплата за 2021 год НДС 120 000 руб., налога на прибыль за 2022 год в сумме 85 000 руб., подоходного налога за 2024 в сумме 36 000 руб. Рассмотрим последствия для обеих ситуаций.

📊 Сравнение сценариев: С аудитом и Без аудита

💡 Важный нюанс: успеть вовремя

Чтобы налоговый аудит сработал как защита, его нужно запустить сразу же, как только вы узнали о включении компании в План выборочных проверок (публикуется КГК дважды в год). На то, чтобы подать уточненные декларации, у вас есть время строго до даты начала проверки, указанной в уведомлении МНС.

Выездная проверка начинается в день, когда проверяющие прибывают на объект или начинают изучение документов по месту налогового органа на основании оформленного предписания, дата начала фиксируется в самом предписании