Какие проблемы подстерегают бухгалтера при работе с дебиторской и кредиторской задолженностью

В своей практике мы постоянно сталкиваемся с одними и теми же ошибками при учете дебиторской и кредиторской задолженности. Причем многие бухгалтеры даже не считают их проблемами — это же всего лишь расчеты, какие могу быть налоговые риски.

Давайте разберем главные риски, на которые стоит обратить внимание

1. Несвоевременное списание просроченной задолженности

Самая частая ситуация: предприятие-контрагент ликвидировано, задолженность подлежит списанию, но этот факт вовремя не отследили. Долг продолжает висеть в учете, искажая финансовые показатели и создавая налоговые риски.

На что обратить внимание:

• Регулярно проводите инвентаризацию расчетов и проверяйте статус контрагентов в Едином государственном регистре (ЕГР)
• При ликвидации должника списывайте задолженность на дату исключения из реестра
• При истечении срока исковой давности (3 года) — на дату, следующую за днем истечения срока

⚠️ Важно
Списанная кредиторская задолженность — это внереализационный доход, облагаемый налогом на прибыль.

Если вы списали долг, но не заплатили налог — это прямой риск доначислений.

2. Курсовые разницы: ошибка в настройках программы

Задолженность в валюте требует переоценки.

Типичная ошибка — программа настроена неправильно, и суммы курсовых разниц списываются в доходы и расходы неверно.

А неверная сумма курсовых разниц = неверно рассчитан налог на прибыль.

❗️ В 2026 году в учете курсовых разниц произошли кардинальные изменения. Указ № 430, который разрешал списывать курсовые разницы на счета 97 и 98 с последующим равномерным списанием, утратил силу с 1 января 2026 года. Теперь все курсовые разницы отражаются единовременно на счете 91.

3. Отсутствие инвентаризации расчетов

Многие компании не проводят инвентаризацию расчетов, не подписывают акты сверки с контрагентами. Как следствие — в учете числится задолженность, а по факту ее уже нет. Документы потеряны, а долг продолжает висеть.

Кстати, такая картина регулярно наблюдается в период, когда переходят с одной программы на другую – «подхватываются» при переносе неверные суммы, нет возможности отследить историю долга и т.п.

Что делать:

• Закрепите в учетной политике правила сверки расчетов
• Отдельно ведите учет долгов с истекшими сроками исковой давности
• Вовремя информируйте юристов и руководителя о необходимости работы с долгами

Кстати, если ваши процессы по работе с долгами не регламентированы, то мы поможем составить для ВАС внутренний регламент по работе с долгами, в том числе правильно прописать в

• учетной политике правила инвентаризации — подробнее >
  или
• разработать Положение об инвентаризации для вашей компании с учетом нюансов законодательства и особенностей осуществляемой деятельности — подробнее >

4. Расчеты по лизингу: особые ситуации

Учет лизинга имеет массу правил и особенностей  отражения в учете. Типичная ошибка — взяли к вычету всю сумму НДС в накладной, а это неправильно.

Как следствие — ошибка в расчете НДС

На что обратить внимание:

• При лизинговых операциях есть отдельные правила отражения в учете
• Особое внимание — расчетам по валютным договорам лизинга, где стоимость установлена в эквиваленте иностранной валюты
• НДС по лизингу принимается к вычету по особым правилам, а не единовременно с накладной