Уточненная налоговая декларация и штрафы

Практика камеральных проверок показывает, что иногда «уточнится» единственный правильный вариант.

Что делать в тех ситуациях, когда вы не согласны с требованием налоговой – подавать или не подавать уточненную декларацию?

Итак, у вас идет камеральная проверка, проверяли контрагентов по взаимодействию, опрашивали работников организации. После пришло уведомление с требованием представить пояснения или уточненные декларации.

И тут важно принять правильное решение, поскольку стоит вопрос штрафных санкций – без штрафных санкций или 20% / 40% от суммы доначислений.

Как применяются штрафные санкции при камеральной проверке

🔷 Подали уточненную декларацию на уведомление налоговой – нет штрафных санкций

То есть в момент, когда идет камеральная проверка, но акт не составлен – это единственный момент, когда подача уточненной декларации снимает штраф полностью. И тут надо быть очень аккуратными с порядком действий: сначала доплачиваете налог и пени, потом подаёте уточнёнку. Именно в этой последовательности. В противном случае сразу штраф 40%. Формально вы уточнились сами и так написано в примечании 2 п. 10 ст.14.4 КоАП.

Аналогичный порядок действий и ответственности по проверкам ДФР КГК по заключению.

Соответственно, если аргументов для пояснений у вас нет, нечего и тянуть с уточнением, меньше будет и размер пени.

🔷 Составлен акт налоговой проверки, но успели оплатить до вынесения постановления – штраф 20%

В некоторых случаях плательщики считают уведомление налоговой недостаточно аргументированным и пытаются отстоять свою позицию – у акта камеральной проверки есть плюсы – в акте проверки налоговая раскрывает максимально свою доказательную базу, а также есть возможность писать возражения и обжаловать решение по акту проверки в вышестоящую инспекцию.

Но тут надо адекватно оценивать свою позицию, потому как постановление может быть вынесено раньше, чем придет ответ на жалобу. Как итог – штраф 40%.

🔷 Составлен акт и вынесено постановление об административном правонарушении по акту проверки – штраф 40%.

Надо принять как факт.  Нарушение выявлено, и сумма доначисленного налога зафиксирована. Отбиться от этого штрафа нельзя.

🔷 Негативный сценарий

В случае, если налоговая не приняла ваши пояснения, может быть назначена плановая выездная проверка. И тут уже придется держать ответ по полной, не только по указанному налоговой нарушению, но и по всей финансово-хозяйственной деятельности. Напоминаю, что с 1 июля 2026 года в плане проверок на сайте КГК вновь появились плановые выездные проверки налоговых органов.

🔷 Как оценить свои шансы

1. Оцените цену вопроса, риски и последствия.
2. Ваше оценка может быть (а так на практике и есть) субъективна. Поэтому привлекайте стороннее лицо аудитора или налогового консультанта, чтобы оценить ситуацию свежим взглядом со стороны.
3. Оцените риски назначения плановой выездной проверки – вы точно знаете свои слабые стороны.
4. Проведите налоговый аудит – у аудиторов есть страховка на случай, если проверка найдет нарушения вместо них, и тогда страховая заплатит штрафы и пени.

Мы понимаем, что, даже прочитав этот материал, принять решение в вашей конкретной ситуации бывает непросто.

У нас есть для вас 3 инструмента, чтобы получить полную уверенность в своих действиях