Как проверяющие «добывают» доказательства незаконной минимизации

Готовимся к семинару «НАЛОГОВАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ (ВАШЕГО) БИЗНЕСА: Неправильная налоговая стратегия и ее последствия»

Лет 5 назад я смотрела американский сериал про адвокатов, которые защищают клиента по вопросу уклонения от налогов. И лейтмотивом в сериале шла информация о том, как государственный департамент по налогам собирал информацию об уклонении от уплаты.

И тогда я так восхищалась процессом – налоговики, используя дистанционные способы контроля, быстренько насобирали доказательств на уголовную статью. И подумала – вот бы наши так.

И вот оно, случилось (бойся своих желаний).


В последние годы проверяющие все более и более креативны в сборе доказательной базы и все чаще используют современные источники доказательств.

Что скажешь – IT-страна!

Если раньше в акте проверки все выводы строились на основе первичных документов, то в настоящее время, как правило, очень редко лезут в бумажки.

Какие инструменты используют налоговики и ДФР для обоснования нарушения.

  1. Опросы должностных лиц и работников компании – директор, финансовый директор, главный инженер, технолог, главный бухгалтер, водитель и др. Могут опросить любого работника в зависимости от целей получения информации.
  2. Опросы должностных лиц и работников компаний-контрагентов.
  3. Встречные проверки контрагентов, в том числе, и за пределами РБ.
  4. Изучается деловая переписка, в том числе, через мессенджеры, электронная почта, СМС-сообщения, чаты.
  5. Запрашивается информации у операторов сотовой связи о местонахождении должностных лиц организации в тот или иной момент.
  6. Используются данные прослушки телефонов и в акте проверки так и отображается – тот-то и тот-то сказал то и то.
  7. Собирается информация о взаимозависимых и аффилированных лицах через ЕРИП.
  8. Есть опыт использования информации иностранных организаций и банков о выявлении подлинных собственников бизнеса за пределами РБ.
  9. Используется информация таможенных и пограничных органов в отношении перемещения работников компании за пределы РБ.
  10. Используется информация об IP-адресах и информации, на них входящую и исходящую.
  11. Используется информация с серверов, в том числе, облачных, восстанавливается архивная и удаленная информация.
  12. В начале августа ИМНС по Брестской области опубликовала информацию, что для проверки был использован квадрокоптер. Так налоговая боролась с неоформленными работниками у фермера и допричислила ему подоходный налог.

Таким образом, любая информация может стать доказательством по акту проверки.

И если кто-то, прочитав приведенный список, все еще говорит: «А вот пусть докажут» — не обольщайтесь, доказывать будете вы.

Это я не к тому, чтобы вас в очередной раз напугать.

Просто многие руководители до сих пор используют схемы оптимизации налогов, за которые больно наказывают, причем и за тот период, когда п.4 ст.33 НК и в помине не было. Может, пора уже остановиться?

Я искренне желаю, чтобы наш белорусский бизнес был самым процветающим, и вношу в этот процесс свою лепту

Берегите себя!
Ваш аудитор, Елена Жугер

Slide
Те кто подписан на нашу рассылку прочитал эту статью первым!
Что такое рассылка от ООО «БелАудитАльянс»?
помощь нашего консультационного центра;
рубрика вопрос/ответ;
новости законодательства
с комментариями;
авторские статьи
от директора нашей компании;
статьи из практики налоговых проверок;
специальные условия участия в мероприятиях от нашей компании.
Оставьте оценку этой статье
[Общий: 0 В среднем: 0]