Обзор актов проверок на тему «дробление бизнеса» по материалам официальных источников

  • Запись опубликована:4 апреля, 2023

Дробление бизнеса и искусственное распределение выручки между взаимозависимыми лицами для экономии в уплате налогов –  наиболее распространенная тема налоговых проверок.

Как показывает практика, такие схемы являются высокорискованными, легко  выявляются контролирующими органами в рамках камеральных проверок и ведут к значительным финансовым потерям с последующим возбуждением уголовных дел в отношении  собственников бизнеса и сотрудников организации.

Мы приготовили для вас обзор практики налоговых проверок по материалам средств массовой информации.

Обратите внимание, как всегда излагается только суть нарушения, как выявляли, доказывали и какие налоги доначислял – не раскрывается.

Но мы Вам об этом расскажем на семинаре

Пример 1

Инспекцией МНС по Советскому району г. Гомеля в ходе проведения последующего этапа камеральной проверки в отношении ЧП «Б», осуществляющего деятельность в сфере перевозок грузов, установлена схема «дробление бизнеса». Основной бизнес был оформлен на папу и сына, выступавших учредителями и директорами пяти субъектов – четырех организаций и индивидуального предпринимателя с аналогичным видом деятельности, уплачивающих налог при УСН без уплаты НДС.

Для работы у всех субъектов привлекались практически одни и те же водители, обслуживающий и управленческий персонал, офисы и транспортные средства располагались по одному адресу.

Намеренное разделение общей хозяйственной деятельности позволило распределять нарастающую выручку основной организации ЧП «Б» между взаимозависимыми субъектами с целью сохранения возможности применения всеми субъектами УСН в рамках установленных критериев выручки для применения особого режима налогообложения. Кроме того, регистрация учредителя организаций в качестве ИП позволила зачислять в его адрес часть выручки и осуществлять снятие наличных денежных средств в качестве личного дохода ИП.

Инспекцией в адрес ЧП «Б» направлено уведомление с предложением добровольно скорректировать налоговые обязательства и в связи с превышением совокупного размера выручки для применения особого режима налогообложения, исчислить налоги по общеустановленной системе налогообложения. Также, в уведомлении указано, что при добровольном исполнении ЧП «Б» налоговых обязательств, ИП и присоединенные организации имеют право уменьшить ранее уплаченный в бюджет налог при УСН, путем зачета в счет исполнения налогового обязательства ЧП «Б» (абз. 3 ч.1 п. 3 ст. 66 НК).

На уведомление инспекции ЧП «Б» в добровольном порядке произведена корректировка налоговой базы по НДС, налогу на прибыль и подоходному налогу с физических лиц, что привело к доначислению налогов в общей сумме 3,6 млн. рублей. Одновременно ИП и присоединенными организациями представлены уточненные налоговые декларации по налогу при УСН с уменьшенной суммой налога при УСН и заявление о зачете (возврате) сумм налогов, сборов (пошлин), пеней на зачет в общей сумме 1,3 млн. рублей в счет погашения задолженности ЧП «Б» по налогу на прибыль и НДС. Инспекцией по заявлению плательщика произведен зачет. Оставшаяся сумма задолженности уплачена ЧП «Б».

Важно: добровольное реагирование ЧП «Б» на уведомление исключило направление материалов в органы уголовного преследования.

Источник информации: nalog.gov.by

Пример 2

Частное предприятие, которое на протяжении 10 лет делало работы по огнезащитной обработке металлических и деревянных изделий, с начала 2018 года начало завышать затраты и платить в меньшей сумме размер налога на прибыль и подоходного налога. В результате государству был причинен ущерб на общую сумму более 490 тысяч рублей.

Выяснилось, что фирма выполняла работы на крупных предприятиях, а оформляла работу через индивидуальных предпринимателей, которые платят налог по упрощенной системе налогообложения.

Результат: заведено  уголовное  дело на  руководителя и его заместителя, на их имущество наложили арест.

Источник информации: mogilev.online

Пример 3

Житель Бреста, являясь собственником и руководителем общества с ограниченной ответственностью, разработал план уклонения от уплаты налогов, связанный с изменением структуры бизнеса. Он создал и оформил на родственников ряд взаимозависимых субъектов хозяйствования, между которыми искусственно распределялась выручка для создания видимости законного применения ими льготного режима налогообложения.

Было установлено, что организации располагались по одним адресам в одних помещениях, имели счета в одних банковских учреждениях, осуществляли вид деятельности в области продажи товаров для дома, использовали одни вывески, единые контактные телефоны, электронную почту и программное обеспечение, необходимое для работы. Штат работников вновь созданных организаций формировался за счет работников организаций, учрежденных ранее.

Все «малые» предприятия являлись плательщиками налогов по упрощенной системе налогообложения, а учет вели бухгалтеры, одновременно работавшие на нескольких предприятиях.

Установлено, с января 2016 года по март 2021 года умышленно сокрыта налоговая база по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость, что повлекло причинение государству ущерба в особо крупном размере в виде неуплаты в бюджет свыше полутора миллионов рублей.

Также установлено, что прибыль аффилированных организаций переводилась на счет общества с ограниченной ответственностью в виде беспроцентных займов. Иногда деньги частично возвращались, однако зафиксированы случаи, когда задолженность аннулировалась в результате присоединения займодавцев к обществу, контролируемому обвиняемым, не взирая даже на то, что их деятельность была прибыльной.

Результат: предъявлено обвинение в уклонении от уплаты налогов, повлекшем причинение ущерба в особо крупном размере. На имущество обвиняемого наложен арест.

Источник информации: sk.gov.by

Использование незаконных способов налоговой оптимизации чревато финансовыми потерями в размерах гораздо больших, чем сумы налогов, на них сэкономленные.

Действующее законодательство предоставляет право использования законных способов оптимизации.

В программе практического семинара 5 мая 2023 года мы приводим ряд таких законных способов.

Записывайтесь на семинар и будем вместе разбираться как сделать Ваш бизнес безопасным!

Slide
Тот, кто подписан на нашу рассылку, прочитал эту статью первым!
Что такое рассылка от ООО «БелАудитАльянс»?
Помощь нашего консультационного центра
Рубрика вопрос/ответ
Новости законодательства
с комментариями
Авторские статьи
от директора нашей компании
Статьи из практики налоговых проверок
Специальные условия участия в мероприятиях от нашей компании
Всё о налогах для ИП
Telegram-канал для Индивидуальных предпринимателей Беларуси
Полезная информация по вопросам налогообложения ИП, разъяснения налоговых органов, статьи и новости на темы налогов, шаблоны и образцы документов - всё то, что будет вам необходимо для самостоятельного расчета налогов в 2023 году.
Оставьте оценку этой статье
[Общий: 0 В среднем: 0]