Какие налоги в 2022 году будут платить ИП, занимающиеся оптовой и розничной торговлей

Вопрос 1

Планируется ли  исключить единый налог для ИП, занимающихся розничной торговлей?

Ответ 1

Согласно Проекта НК-2022, размещенного на сайте Минфина (https://www.minfin.gov.by/upload/np/proekt/proekt_04102021.pdf),  планируется сохранить единый налог для  ИП и отдельных физлиц, за исключением некоторых видов деятельности, таких  как:

• общественное питание (по НК-2022 для данного вида деятельности разрешено применять УСН);
• дистанционная торговля товарами, отнесенными к группам товаров:
  • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
  • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
  • иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
  • автомототранспортные средства;
  • одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);
  • иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);

По данному виду деятельности ИП будут платить подоходный налог.

• дополнительные жилищно-коммунальных услуги (По данному виду деятельности ИП будут платить подоходный налог);
• при осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта (по НК-2022 для данного вида деятельности разрешено применять УСН);
• розничная торговля автомототранспортными средствами (По данному виду деятельности ИП будут платить подоходный налог).

ИП при вступлении в силу новой редакции НК следует обратить внимание в какой редакции будут приняты нормы, в том числе и в отношении единого налога в сравнении с планируемой редакцией Проекта, размещенного ныне на сайте Минфина или в новой редакции.

Вопрос 2

Какие системы налогообложения сможет применять ИП, занимающейся оптовой торговлей?

Ответ 2

ИП, занимающийся оптовой торговлей,  сможет применять общую систему налогообложения с уплатой  на подоходного налога.

Справочно

С 2022 года согласно проекта НК, размещенного на сайте Минфина,  УСН смогут применять ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:

• туристическая деятельность;
• деятельности в сфере здравоохранения;
• деятельности сухопутного транспорта (грузо- и пассажироперевозки);
• услуг по общественному питанию;
• деятельности в области компьютерного программирования. 

Вопрос 3

ИП в 2021 году применяет УСН по оптовой торговле и единый налог по розничной торговле физлицам.

Какую систему налогообложения должен будет применять ИП в 2022 году согласно проекта НК на 2022 год?

Ответ 3

Планируется, что в что 2022 году единый налог с ИП и иных физлиц не будет применяться:

• при осуществлении общественного питания
• при осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров:
  • хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молочная продукция;
  • овощи, плоды, ягоды, арбузы, дыни, виноград;
  • иные продовольственные товары (за исключением пива, пивного коктейля, алкогольных напитков);
  • автомототранспортные средства;
  • одежда из натуральной кожи (пальто, полупальто, куртки, блейзеры, жакеты, жилеты, пиджаки, плащи, костюмы), ковры и ковровые изделия, сложные бытовые электротовары (кроме электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых);
  • иные непродовольственные товары (за исключением ювелирных и других бытовых изделий из драгоценных металлов и драгоценных камней, специфических товаров, табачных изделий, нефтепродуктов через автозаправочные станции, ценных бумаг, газет и журналов, всех видов изделий из натурального меха, мебели, электрохолодильников бытовых и морозильников, машин стиральных бытовых, телевизионных приемников цветного и черно-белого изображения, компьютеров бытовых персональных, ноутбуков, их составных частей и узлов, электронных книг, планшетных компьютеров, мобильных телефонов, запасных частей к автомобилям);
• при реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг
• при осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта
• при осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.

ИП в 2022 году сможет сохранить единый налог при торговле товарами (за исключением тех, для которых планируется ввести с 2022 года запрет на применение единого налога). При оптовой торговле и торговле для юридических лиц ИП должен будет уплачивать вместо УСН подоходный налог. Возможно также применять вместо двух систем налогообложения одну – подоходный налог.

Вопрос 4

ИП применяющий единый налог, планирует передать детской художественной школе краски, альбомы и т.д. Необходимо ли будет с данной безвозмездной передачи уплачивать единый налог или у ИП возникнут обязательства по уплате иного налога?

Ответ

На основании НК безвозмездная передача канцтоваров не является объектом для исчисления единого налога (ст. 336, 337 НК).

Стоимость безвозмездно переданных плательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав к доходам от реализации и внереализационным доходам в целях исчисления подоходного налога,  не относятся (подп. 11.8 п. 11 ст. 205 НК).