Сегодня третья статья на тему налоговой оптимизации законными способами.
Напомню. У нас есть Цель от собственника бизнеса, руководителя, главного бухгалтера — защитить предприятие от внешних рисков и законно снизить необоснованную налоговую нагрузку.
Нет-нет! Мы не говорим об уклонении от уплаты налогов. Если не доплатили в бюджет налоги, то необходимо их срочно доплатить. Налоги надо платить честно – это моя глубокая убежденность!
Но если вы их переплатили?
Согласитесь, для нашего белорусского бизнеса даже небольшая дополнительная экономия к доходу уже вполне неплохо. А может быть гораздо больше!
Основные ошибки при оптимизации исходя из нашей практики:
- отсутствие глубокого знания налогового и иного законодательства (для оптимизации знать основные нормы ТК, НК, ГК, закона «О хозяйственных обществах» и прочие сопутствующие нормы);
- использование для оптимизации главных бухгалтеров или «знакомых», которые не умеют оценивать ситуацию с точки зрения рисков и последствий;
- использование инструментов, которые запрещены законодательством;
- формальное совершение сделки – то есть сделка нарисована на бумаге;
- действия по принципу «что не запрещено, то разрешено»;
- сделки совершено только с целью снижения налогов — то есть речь идет не о преимуществах, предусмотренных налоговым законодательством, а о сделках, которые совершаются с целью платить налогов меньше, такие сделки в реальных условиях не были бы совершены никогда;
- использование для решение задачи неправильных неподходящих инструментов;
- неверное применение правильных инструментов;
- недостатки в работе с договорами – не проработанность с точки зрения налогообложения, преимуществ и выгод для компании.
Приведу небольшой пример из практики.
Недавно консультировала компанию, занимающуюся оптовой торговлей. В ходе беседы с директором выясняется, что каждый месяц ему приходится объясняться с собственником-иностранцем по поводу значительных сумм представительских расходов, которые директор добавляет к своей зарплате.
- А почему на затраты не относите? — спрашиваю.
- Так нельзя же! — отвечает.
- А кто вам такое сказал?
- Наверное, бухгалтер. Но я не помню, мы так всегда делали.
В суммовом выражении размер представительских расходов в месяц составлял от 5 000 до 10 000 руб. Это были не только походы в рестораны с клиентами для заключения договоров, но и просто вода питьевая, мыло, прочая мелочь, в том числе расходы и за границей. В год это уже сумма от 60 000 до 100 000 руб. расходов и минимальная экономия на налоге примерно от 5 000 до 9 000 руб. год. И это только на основе беседы с директором и проведения некоторых мероприятий в компании по работе с представительскими расходами.
Я специально привела самый простой элементарный пример, чтобы вы поняли, что часто делаете примитивные ошибки и имеете заблуждения в отношении налогов, которые стоят вам денег.
Но вернемся к истории про компанию «Мечта».
Кто пропустил предыдущие статьи, читайте: ЧАСТЬ 1 и ЧАСТЬ 2.
Следующая проблема. На настоящем этапе мы перешли с Клиентом к вопросу расходов организации. Напомню, у нас в условиях задачи среди видов деятельности было производство.
При ознакомлении с процессом производства было установлено, что процесс производства материалоемкий. Однако, ни директор, ни главный инженер не смогли ответить на вопросы про технологический процесс – нет ни стандартов, ни технологических карт, ни норм расхода сырья и материалов. О чем это говорит?
- Нет контроля за производственным процессом.
- Нет учета сырья по нормам, что, при списании стоимости сырья на расходы для налога на прибыль, может повлечь доначисление налога и применение штрафных санкций. (Отговорки типа – «у нас была налоговая, нам ничего не сказали» оставьте).
- Банально воруют. Материальная ответственность на производстве только на бумаге, в конце месяца начальник производства не отчитывается о выпущенной продукции и израсходованных материалах. (У меня есть один знакомый, который «несун» по жизненной позиции. Он где не работает, отовсюду чего-то тащит. В последний раз принес с работы зимнюю резину, совершенно новую, которая завалялась на складе).
- На вопрос «приносит ли производство прибыль» ответа я не получила, управленческий учет ведется «на коленке», в бухучете затратка «котловым» методом (от слова котел – все в одной куче).
Какую задачу решали.
- Провели инвентаризацию на производстве. Вывели разницу и списали ее.
- «Нашли» технологические карты, разработали нормы списания сырья. Сразу получили отходы. По ним определили направление вторичной переработки с прибылью для компании. (Как сказал директор, отходы уходили быстрее чем продукция).
- Вручную посчитали все расходы на производство, прямые и косвенные.
- Пересмотрели калькуляции. Оказалось, что экономист уволился 3 года назад, и после этого цену товара никто не пересчитывал. Пересчитали калькуляции с новыми суммами прямых и косвенных затрат – оказалось, стоимость товара изначально сильно занижена, компания работала в убыток.
Чего достигли.
Через квартал подвели итоги — прирост выручки 18%.
Директор назвал меня «Волшебницей». А ведь ничего собственного говоря не сделали – немного знаний из области управления, бухгалтерского учета и налогов.
Некоторые правила оптимизации.
- Включайте разумный скептицизм в работе – при отсутствии глубокого контроля за цифрами легко поддаться иллюзии, что у меня все правильно, ведь главный бухгалтер знает как правильно. Зачастую, главному бухгалтеру не ставят глобальные задачи и бухгалтерия превращается просто в учетчика.
- Ищите варианты оптимизации в простых процессах – основные потери лежат не в области налогов, в области хозяйственной деятельности, что сразу сказывается на размере уплачиваемых в бюджет платежей.
- Задавайте вашим сотрудникам «неудобные» вопросы – а что это значит, а какие еще есть варианты, а что еще можно сделать, а как делают другие, в чем особенности и отличия вариантов
- Считайте на цифрах – тогда результат для вас будет очевиден. И даже маленькая экономия может превратиться в «ручеек» дополнительного дохода.
С уважением, Елена Жугер
директор ООО «БелАудитАльянс»
