5 реальных историй по УСН: что привело к доначислениям

Упрощенная система налогообложения (УСН) весьма популярна у мелкого и среднего бизнеса за счет своей простоты и понятности. Казалось бы, считай себе налог по ставке 6% от валовой выручки и всё тут.

Одни плюсы! Но что же делать, когда выручка или штатная численность подбираются к значениям, когда работать с УСН уже нельзя?

Вот что точно делать не нужно, так это искусственно «дробить» свой бизнес.

Пять реальных ситуаций, опубликованных на официальных сайтах Комитета государственного контроля Республики Беларусь (kgk.gov.by) и Генеральной прокуратуры Республики Беларусь (prokuratura.gov.by), того, к чему приводит незаконное использование УСН по схеме «дробления бизнеса».

Ситуация 1

Два фактических собственника сети фитнес-клубов для уменьшения налоговых платежей в бюджет в дополнение к основному обществу с ограниченной ответственностью организовали регистрацию еще двух предприятий, применяющих упрощенную систему налогообложения. Полученная выручка искусственно распределялась между ООО и созданными субъектами хозяйствования.

В результате неправомерного применения упрощенной системы налогообложения ООО не уплатило налоги на общую сумму свыше 150 тыс. рублей.

По материалам сайта Комитета государственного контроля Республики Беларусь (www.kgk.gov.by).

Ситуация 2

Управлением Департамента финансовых расследований Комитета госконтроля по Могилевской области выявлены факты неправомерного использования субъектами хозяйствования упрощенной системы налогообложения, повлекшей неуплату налогов в крупном размере.

Владелец бизнеса по изготовлению полиграфической продукции и созданию наружной рекламы в дополнение к основной фирме организовал регистрацию еще двух организаций. Руководителем одной из них житель Могилева назначил своего близкого родственника, а директором второй – бывшего одноклассника. Помимо этого, организатор рекламного бизнеса также зарегистрировал в качестве индивидуальных предпринимателей себя и двух работников одной из ранее созданных фирм.

Фактически деятельностью всех субъектов хозяйствования руководил могилевчанин, а дополнительно созданные субъекты хозяйствования применяли упрощенную систему налогообложения и дублировали деятельность основной организации. При этом они не имели собственного оборудования для изготовления выпускаемой продукции и работали в производственном помещении, арендуемом основной компанией. Причиненный государству ущерб составил более 1,7 млн. рублей неуплаченных налогов.

По материалам сайта Комитета государственного контроля Республики Беларусь (www.kgk.gov.by).

Ситуация 3

Компания по оказанию услуг в сфере отдыха и развлечений недоплатила более 1,2 млн. рублей налогов. Противоправная деятельность выявлена Новополоцким межрайонным отделом финансовых расследований.

Принадлежащий жителю Новополоцка бизнес в сфере отдыха и развлечений на территории Витебской области включал 7 кафе (баров), 3 тренажерных зала, спа-салон и спортивно-развлекательный комплекс.

Изначально бизнесменом была зарегистрирована одна компания. Однако впоследствии, когда сумма выручки приблизилась к предельным показателям, допустимым для применения упрощенной системы налогообложения, предприниматель зарегистрировал еще 4 организации, на которые частично перераспределялась предпринимательская деятельность. Новые фирмы, применявшие упрощенную систему налогообложения, также принадлежали бизнесмену и были ему подконтрольны.

В результате неправомерного использования упрощенной системы налогообложения в бюджет не уплачено более 1,2 млн. рублей налогов.

По материалам сайта Комитета государственного контроля Республики Беларусь (www.kgk.gov.by).

Ситуация 4

Работниками УДФР КГК по Гомельской области установлено, что незаконные схемы уклонения от уплаты налогов применяли должностные лица компании, которая осуществляла розничную продажу товаров «секонд-хенд». Совместно с другими участниками преступной деятельности они зарегистрировали в дополнение к основной компании еще 12 фирм, на которые оформили новые торговые точки по продаже подержанных товаров. Полученная выручка умышленно разделялась между созданными компаниями, что позволяло необоснованно использовать упрощенную систему налогообложения.

В результате незаконного применения специального режима налогообложения, собственники бизнеса не уплатили в бюджет налог на прибыль и налог на добавленную стоимость на общую сумму свыше 3,8 млн. рублей.

По материалам сайта Комитета государственного контроля Республики Беларусь (www.kgk.gov.by).

Ситуация 5

Прокуратура г. Бреста поддержала в суде государственное обвинение в отношении 53-летней жительницы г.Жабинка, которой инкриминировано уклонение от уплаты налогов в крупном размере.

Установлено, что обвиняемая вела бизнес в сфере общественного питания. Путем применения схемы «дробления бизнеса» она совершила уклонение от уплаты налогов.

В частности, женщина создала два взаимосвязанных общества, полностью подконтрольных ей, одно из которых применяло упрощенную систему налогообложения. Достоверно зная о размере выручки, полученной от деятельности субъектов хозяйствования за 2020–2023 годы, она искусственно распределяла выручку между указанными обществами, которая фактически являлась выручкой одного из субъектов хозяйствования. Таким образом, предприниматель неправомерно использовала преимущества упрощенной системы налогообложения.

Указанными действиями была сокрыта налоговая база по налогу на прибыль, налогу на недвижимость и НДС. Общая сумма уклонения от уплаты налогов превысила 390 тыс. рублей.

По материалам сайта Генеральной прокуратуры Республики Беларусь (www.prokuratura.gov.by).

И такие примеры не редкость