Не пропустите сроки. Налогообложение физических лиц

Декларирование физическими лицами доходов за 2022 год: что нужно знать ?

1. Представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц о доходах,

полученных в 2022 году, физическим лицам необходимо не позднее 31 марта 2023 года.

2. Налоговую декларацию обязаны представить физические лица, получившие в 2022 году следующие доходы:

• От продажи или иного возмездного отчуждения автотранспорта:
  • 2-го и последующих автомобилей, технически допустимая общая масса которых не превышает 3 500 кг и число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, не превышает восьми, или другого механического транспортного средства;
  • автомобиля, технически допустимая общая масса которого превышает 3 500 кг (например, грузового автомобиля);
  • автомобиля, число сидячих мест которого, помимо сиденья водителя, превышает восемь (например, автобуса).
• От продажи или иного возмездного отчуждения объектов недвижимости:
  • в течение 5 последних лет более одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела,
  • более одной квартиры,
  • более одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии),
  • более одной дачи,
  • более одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии),
  • более одного гаража,
  • более одного машино-места,
  • более одного земельного участка, принадлежащих физическому лицу на праве собственности (доли в праве собственности на указанное имущество),
  • в течение 2022 года одного и более объектов недвижимости, не относящихся к не завершенному строительством капитальному строению (зданию, сооружению), расположенному на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела, квартире, жилому дому с хозяйственными постройками (при их наличии), даче, садовому домику с хозяйственными постройками (при их наличии), гаражу, машино-месту, земельному участку.

Справочно: к таким объектам, например, относятся торговые, офисные и административные помещения.

• От продажи или иного возмездного отчуждения доли (пая, части доли или пая) в уставном фонде организации иному физическому лицу.
• В результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно от физических лиц, по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, в размере, превышающем 8 078 белорусских рублей, от всех источников в течение года.

Исключение: доходы, полученные физическим лицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношениях свойства, опекуна, попечителя и подопечного независимо от полученного размера.

• Из-за границы или за границей, например, от работы по найму (контракту); от продажи акций или иных ценных бумаг; от продажи долей в уставных фондах иностранных организаций; в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках; полученные в дар от иностранных граждан и др.
• В отношении которых физическому лицу были предоставлены социальный вычет по суммам страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии и имущественный вычет по расходам на строительство (приобретение) на территории РБ одноквартирного жилого дома или квартиры в виде:
  • страховых взносов, возвращенных при досрочном расторжении договоров добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на три и более года;
  • в виде возврата взносов при прекращении строительства квартир и (или) одноквартирных жилых домов либо в случае удешевления строительства, возврата излишне уплаченных взносов, а также при выбытии из членов организаций застройщиков до завершения строительства;
  • в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода, полученного от организации – эмитента этих облигаций при их погашении (досрочном погашении) денежными средствами, а также в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости жилого помещения путем приобретения жилищных облигаций;
  • в виде лизинговых платежей, уплаченных по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга – одноквартирного жилого дома или квартиры, в случаях, если такой договор не завершился выкупом имущества или в договор были внесены изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга;
  • в виде возврата денежных средств, внесенных в оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры, при их приобретении в соответствии с договором создания объекта долевого строительства с последующим оформлением договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены одноквартирного жилого дома или квартиры в рассрочку, в случаях досрочного расторжения указанного договора купли-продажи, отказа от его исполнения.
• Иные доходы.

3. Способы предоставления деклараций

Физическое лицо может предоставить декларацию одним из следующих способов:

• Лично путем посещения налогового органа
• По почте

Справочно: при отправке налоговой декларации по почте днём её представления считается день отправки почтового отправления (указанная на почтовом штампе дата отправки почтового отправления).

• С помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика

4. Когда и кто может получить льготы по подоходному налогу и вернуть подоходный налог?

Для физических лиц, которые подают налоговую декларацию исключительно в целях получения налоговых вычетов по подоходному налогу, срок ее представления не ограничивается 31 марта.

Льготу могут получить физические лица, имеющие право на получение налоговых льгот (вычетов), получившие в 2022 году:

• доходы от налоговых агентов (белорусских организаций, белорусских индивидуальных предпринимателей), не являющихся для них местом основной работы (службы, учебы);
• доходы, подлежащие налогообложению налоговым органом (например, доходы из-за границы, от возмездного отчуждения имущества и т.п.);
• доходы от возмездного отчуждения имущества, налогообложение которых осуществлялось налоговыми агентами (например, административные, офисные, складские помещения, грузовые автомобили и т.п.);
• авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам изобретений, полезных моделей, промышленных образцов и иных результатов интеллектуальной деятельности (далее – вознаграждения за создание объектов авторского права);
• спортсмены и их тренеры, получившие доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях, при условии, что такая деятельность осуществляется ими не в рамках командного участия.

Для того, чтобы вернуть подоходный налог необходимо:

1. Подать в налоговый орган налоговую декларацию за 2022 год.
2. Отразить в налоговой декларации сведения о полученных доходах.
3. Отразить в налоговой декларации сведения о праве физического лица на получение определенных налоговых льгот (вычетов)
4. После того, как налоговый орган произведет перерасчет подоходного налога и рассчитает сумму налога к возврату, написать заявление на возврат налога по форме согласно приложению 19 к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26.04.2013 № 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов».