Бухгалтерия под микроскопом: изучаем случаи злоупотребления служебным положением

  • Запись опубликована:11 июня, 2024

В сводках новостей часто обсуждают случаи, когда главный бухгалтер превысил свои полномочия  и  занимался хищением денежных средств. На что надежда в таких ситуациях?  Что никто не узнает и ни чего за это не будет?

Увы, результат таких действий – уголовное дело и лишение свободы на длительный срок.

Почему бухгалтеры идут на злоупотребления?

  • Власть
  • Желание купить дорогостоящее имущество
  • Помощь родственникам
  • Игромания и прочее.

Какой бы не была причина, рано или поздно все действия выявляются через:

  • Аудит
  • Ревизии
  • Проснувшуюся бдительность собственника
  • Язык «доброжелателей» и коллег
  • Случайное стечение обстоятельств и т.д.

А разбираться с последствиями приходится не только собственникам и руководителям, но и тем бухгалтерам, которые принимают должность после «нарушителей».

Рассмотрим реальные примеры из практики

Пример 1

Предпринимательница оказывала бухгалтерские услуги различным фирмам. На протяжении 7 лет, имея доступ к электронной цифровой подписи, женщина вносила в программы подложные сведения. Полученные незаконным путем деньги по договорам от организаций-партнеров женщина перечисляла на свой расчетный счет.

Таким образом главный бухгалтер обманула 15 субъектов хозяйствования.

Сумма ущерба –  Br230 тыс. у 15 субъектов хозяйствования.

Последствия:

  1. уголовное дело за хищение путем злоупотребления служебными полномочиями в особо крупном размере;
  2. 12 лет лишения свободы.

Источник: БЕЛТА – belta.by

Пример 2

В Барановичах 28-летняя бухгалтер с 2018 года оказывала бухгалтерские услуги юридическим лицам и ИП. Она имела возможность осуществлять выплаты заработных плат, перечислять налоговые платежи и прочие денежные операции. В конце 2022 года она начала делать ставки в онлайн-казино. Из-за нехватки средств на игру женщина начала воровать деньги со счетов своих работодателей.

Бухгалтер имела доступ к ключ-картам с электронной цифровой подписью и к расчетным счетам предпринимателей. Женщина согласовывала со своими работодателями размеры денежных переводов, однако переводила деньги не по назначению, а на свои личные счета.

Сумма ущерба – более 484 тысяч рублей.

Последствия: обвинение в хищении имущества путем модификации компьютерной информации в особо крупном размере (по ч.4 ст.212 УК РБ)

Источник: Следственный комитет Республики Беларусь – sk.gov.by

Пример 3

70-летняя бухгалтер, которая работала сразу на несколько частных фирм, бесконтрольно перечисляла деньги своему сыну (у нее были ключи доступа к электронным счетам организаций). Для конспирации эти незаконные действия она маскировала несуществующими расходами: погашениями кредиторской задолженности и выплатами дивидендов.

Сумма ущерба –  сумма на возврат долгов (речь про миллион долларов), а также на покупку пяти дорогостоящих автомобилей.

Последствия:

  1. уголовное дело по статье «Хищение путём злоупотребления служебными полномочиями»
  2. до 12 лет лишения свободы.

Источник: Следственный комитет Республики Беларусь – sk.gov.by

Предотвратить риски до того, как они станут угрозами поможет
АУДИТ ПО СОБСТВЕННОЙ ИНИЦИАТИВЕ ОРГАНИЗАЦИИ

Он необходим для оценки правильности и достоверности ведения налогового и бухгалтерского учета, для выявления и исправления нарушений и недостатков при ведении учета и составлении документов

Оставьте оценку этой статье
[Общий: 1 В среднем: 3]