Злоупотребление главным бухгалтером служебным положением и возможные последствия

По материалам официальных источников

Как удается выявить подобные схемы (обман):

• внимательность руководителя;
• аудиторская проверка;
• инвентаризация;
• другие.

Пример 1

Главный бухгалтер одного из столичных торговых домов похитила более 69 тысяч рублей с января 2017 года по август 2019-го.

Женщина единолично владела электронным ключом, который позволял осуществлять финансовые операции.

Она действовала по следующей схеме: обналичивала денежные средства со счета организации под предлогом возврата займа физическим лицам, потом самостоятельно направляла в банковское учреждение заявление о выдаче с расчетного счета средств на указанные нужды. В отчетной документации женщина маскировала произведенные выплаты под оплату аренды, покупку канцтоваров и так далее. Всего обвиняемая совершила 70 операций.

Справочно: в 2020 году руководитель торгового дома обратил внимание, что выручка упала, а расходы, наоборот, серьезно выросли. Он решил проверить достоверность предоставляемых ему сведений, после чего заметил неточности и обратился в милицию.

Последствия: действия 39-летней женщины квалифицированы по ч. 4 ст. 210 (хищение путем злоупотребления служебными полномочиями в особо крупном размере) УК.

Источник: Telegram-канал Следственного комитета, sb.by

Пример 2

По данным следствия, обвиняемая с мая по сентябрь 2022 года, работая бухгалтером в одной из частных фирм, похитила со счета организации более 10 тысяч рублей.  Согласно материалам дела, женщина трудоустроилась еще в феврале 2019 года. Свои обязанности она исполняла добросовестно и никаких вопросов к ее деятельности у директора не возникало вплоть до весны 2022 года.

По стечению обстоятельств в организации стали часто меняться главные бухгалтеры и часть обязанностей «легла на плечи» обвиняемой.

Учитывая, что дополнительно это не оплачивалось, женщина придумала схему как заработать большего положенного. На протяжении нескольких месяцев она, имея доступ к счету фирмы, перечисляла на свою банковскую карту различные суммы. Для отвода подозрений, женщина маскировала произведенные перечисления в бухгалтерской программе как рядовые платежи поставщикам. Всего фигурантка успела произвести 14 незаконных операций.

Позже вакансия главного бухгалтера была закрыта, и директор фирмы дала указание женщине передать новому сотруднику электронный ключ доступа. Обвиняемая все выполнила, однако через полчаса покинула рабочее место. С тех пор на связь с коллегами она так и не вышла.

Справочно: директор фирмы обратилась к аудитору для проведения проверки деятельности организации. Сверяя отчетность, специалист заметил, что сумма выплат заработной платы бухгалтеру значительно превышала сумму начислений. Руководитель обратилась в правоохранительные органы.

Следователем допрошены обвиняемая и свидетели. К материалам дела приобщена банковская документация, отчет аудиторской организации и иные сведения.

Последствия: действия 44-летней минчанки квалифицированы по ч.3 ст.210 (хищении путем злоупотребления служебными полномочиями, совершенное в крупном размере) Уголовного кодекса Республики Беларусь.

Источник: сайт следственного комитета sk.gov.by

Пример 3

По данным следствия, обвиняемая с января 2018 года по июнь 2022 года, работая главным бухгалтером одной из проектных организаций, похитила со счета фирмы более 130 тысяч рублей.

Решив увеличить свои личные сбережения, 40-летняя женщина нашла по ее мнению «легкий» путь к богатству.

Владея ключом доступа к электронному счету фирмы, фигурантка начисляла на свои личные банковские карты неположенные надбавки к заработной плате. Для конспирации она маскировала выплаты не только под видом командировочных и хозяйственных расходов, а даже определяла их в качестве пособия по беременности и родам, не имея на то оснований. К примеру, на несуществующие служебные поездки и оплату бензина она перевела на личный счет 40 тысяч рублей, а в счет пособия — около 8 тысяч рублей.

Справочно: заподозрив хищение крупной суммы денег, руководитель фирмы обратился к аудитору. Сверяя финансовую отчетность, специалист заметил ничем не обоснованные выплаты, произведенные на счет главного бухгалтера. Заключением аудиторской проверки директор предприятия поделился с сотрудниками милиции. На допросах у следователя фигурантка меняла показания, пытаясь избежать ответственности. Пропажу части отчетной документации она объяснить не смогла.

К материалам дела приобщена банковская документация, отчет аудиторской организации и иные сведения, фиксирующие преступную деятельность женщины.

Последствия: действия главного бухгалтера квалифицированы по ч. 4 ст. 210 (хищение путем злоупотребления служебными полномочиями в особо крупном размере) Уголовного кодекса Республики Беларусь.

Источник: сайт  следственного комитета — sk.gov.by

Пример 4

Согласно материалам дела 57-летняя главный бухгалтер с января 2018 года по ноябрь 2022 года составляла и направляла в обслуживающий банк заведомо недостоверные электронные платежные документы о начислении себе заработной платы. В частности, в документах она указывала суммы, которые значительно превышали размер заработка, причитавшегося ей от нанимателя.

Своими действиями главный бухгалтер завладела деньгами предприятия в сумме свыше 47 тыс. рублей.

Другая обвиняемая, 63-летняя бухгалтер этого же предприятия, с апреля 2018 года по апрель 2021 года по предложению главного бухгалтера согласилась на получение «дополнительной премии», которую ей начисляла последняя. При этом она после получения незаконно начисленной премии передавала ее часть главному бухгалтеру.

Названным способом обвиняемые похитили деньги сельхозпредприятия в сумме более 21 тыс. рублей.

Последствия: после изучения материалов дела в прокуратуре Логойского района пришли к выводу об обоснованности обвинения и объективном исследовании обстоятельств преступлений. Согласились с квалификацией действий главного бухгалтера по ч.4 ст.210 Уголовного кодекса Республики Беларусь, бухгалтера — по ч.6 ст.16, ч.3 ст.210 Уголовного кодекса Республики Беларусь.

Источник: mlyn.by

Пример 5

Как установлено в ходе судебного следствия, обвиняемая, являясь материально ответственным лицом, в 2020 году внесла в документы предприятия заведомо ложные сведения и оплатила приобретение и монтаж за счет организации четырех межкомнатных дверей, которые установила у себя дома.

Противоправные действия были обнаружены в ходе инвентаризации, проведенной по инициативе одного из мастеров КУП.

Сумма ущерба, причиненного предприятию, превысила 2 тыс. рублей и была возмещена в полном объеме в ходе предварительного расследования.

Последствия: с учетом представленных государственным обвинителем доказательств суд Центрального района г.Минска постановил обвинительный приговор. На основании ч.1 ст.210 Уголовного кодекса Республики Беларусь бывшему главному бухгалтеру назначено наказание в виде ограничения свободы без направления в исправительное учреждение открытого типа на срок 2 года с лишением права занимать определенные  должности.

Источник: сайт генеральной прокуратуры — prokuratura.gov.by

Пример 6

49-летняя женщина на протяжении двух лет, злоупотребляя служебными полномочиями, перечисляла деньги своего предприятия на счет фиктивной фирмы, оформленной на супруга. Этот расчетный счет она указывала и п Ущерб составил около 80 тысяч белорусских рублей и, помимо этого, также фиктивно была трудоустроена ее дочь. За счет средств предприятия той регулярно начисляли заработную плату.ри поступлении некоторых платежей в адрес организации, где работала.

Вдобавок фигурантка осуществляла платежи за приобретение материальных ценностей для личного пользования. Примечательно, что аналогичные схемы хищений использовались подозреваемой еще на одном брестском предприятии, где она также являлась главным бухгалтером

Источник: ont.by

Пример 7

Бухгалтер из Минска похитила у фирмы более 140 тысяч долларов и улетела в Майами. Женщину депортировали из США в Беларусь – она находится в СИЗО и ожидает суда.

Теперь 37-летней женщине грозит до 12 лет лишения свободы за хищение в особо крупном размере совершённое путем злоупотребления служебными полномочиями.

Фигурантка данного дела оказывала бухгалтерские услуги различным фирмам в качестве индивидуального предпринимателя.

Постоянными клиентами гражданки были три фирмы, которые принадлежали одному владельцу.

Руководитель организации, специализирующейся на поставках бытовой химии и производстве стиральных порошков, нанял данного бухгалтера на работу в 2015 году.

Мужчина нашёл объявление в Сети о том, что женщина оказывает бухгалтерские услуги и решил нанять её на работу. Позднее выяснилось, что владелец фирмы хорошо знаком с отцом своей сотрудницы. Тот поручился за дочь, отметив, что она отличный специалист.

37-летнюю минчанку наняли на работу, она стала вести бухгалтерию сразу в трех компаниях.

Важно: деятельность сотрудницы никто не контролировал, поскольку другие сотрудники фирмы в бухгалтерии не разбирались.  Так продолжалось некоторое время, пока менеджеры организации не заподозрили что, на счетах фирмы образовались задолженности. Работодатель поинтересовался у бухгалтера, в чем причина столь низкой прибыли. Та выкрутилась, сказав, что производственное предприятие убыточное и поглощает все заработанные деньги.

Она вносила заведомо ложные сведения и записи в официальные документы, подделывала акты об оказанных компаниями услугах. Чтобы никто не заметил данных операций, бухгалтер удаляла выписки о движении средств из общего доступа.

О совершённом хищении сотрудники фирмы узнали лишь после проведения аудиторской проверки.

При личной беседе с руководителем фирмы женщина призналась, что перевела на свой счёт 283 тысячи рублей, однако вернуть их не смогла – на тот момент все деньги она успела потратить.

Чтобы избежать вызова милиции, женщина написала расписку, что обязуется вернуть похищенные деньги в течение 10 суток, а также пообещала переоформить на руководителя свой дом.

На следующий день должна была состояться сделка по продаже дома, однако фигурантка неожиданно заявила, что документы на недвижимость забрал её сожитель. Тогда руководитель фирмы потребовал хотя бы нотариально оформить долговые обязательства. Однако и этого не случилось: пока директор оплачивал госпошлину, женщина скрылась и перестала выходить на связь. Позднее правоохранители выяснили, что в кратчайшие сроки женщине удалось продать свой коттедж, после чего она поспешно вместе с детьми улетела в Майами, где проживала её мать.

Последствия: в ноябре 2019 года женщину удалось депортировать из США в Беларусь. В отношении неё возбуждено уголовное дело по части 4 статьи 210 УК РБ «Хищение в особо крупном размере путем злоупотребления служебными полномочиями».

Источник: belnovosti.by

Пример 8

Прокуратура Партизанского района г. Минска в составе межведомственной рабочей группы провела проверку в отношении бывшего главного бухгалтера Дома-интерната для пенсионеров и инвалидов по фактам возможных хищений.

Как установлено, К., заместитель главного бухгалтера, а затем и главный бухгалтер в Доме-интернате, незаконно завладела денежными средствами социального учреждения. Обязанная производить начисление и перечисление заработной платы, она внесла в список-приложение к платежному поручению заведомо недостоверные сведения о якобы причитавшихся ей в порядке аванса 1 300 рублях. Далее К. направила документы в банк для зачисления денежных средств на карт-счет.

Для сокрытия преступления подозреваемая подписала у руководителя Дома-интерната аналогичный документ, где ей были определены 350 рублей аванса. В итоге К. незаконно завладела чужими 950 рублями. В следующем месяце главбух совершила еще один эпизод преступной деятельности, когда незаконно завладела 800 рублями учреждения.

Последствия: по результатам проверки прокурор Партизанского района г.Минска Сергей Борисенко возбудил в отношении должностного лица 2 уголовных дела по ч.1 и ч.2 ст.210 Уголовного кодекса Республики Беларусь (хищение путем злоупотребления служебными полномочиями).

Источник: prokuratura.gov.by

Продолжение следует…