Упрощенная система налогообложения – самый доступный и безопасный способ платить минимальные суммы налогов для малого и среднего бизнеса.
А замечали ли Вы, что в Налоговом кодексе раздел про УСН по объему почти такой же, как и по НДС?
Это потому, что из налога с простым алгоритмом расчета УСН превратился в зарегулированный налог, внешняя простота которого иллюзорна. На самом деле, в УСН О-Ч-Е-Н-Ь много нюансов, которые влияют как на правильность расчета налогов, так и на возможность применения УСН в принципе.
Сегодня расскажу Вам про некоторые случаи, когда Вы обязаны платить вместе с УСН НДС.
Зачем это нам, директорам? – спросите вы.
А кто заключает договора, а? Уплату НДС надо заложить в стоимость, иначе – работаете в убыток.
- Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь из стран членов Евразийского экономического союза:
- налоговая база – стоимость приобретенных товаров (с учетом подлежащих уплате акцизов по подакцизным товарам) на дату принятия импортированных товаров на учет;
- налоговая декларация подается в независимости от принятого периода для исчисления НДС, то есть не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров на учет.⠀
Например
Вы ввезли на территорию РБ товары, которые купили у российского поставщика. Организация РБ до 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза, подает налоговую декларацию по ввозному НДС и уплачивает его в бюджет. К вычету принять такой НДС нет возможности – мы не плательщики НДС. Поэтому ввозной НДС ложится на расходы плательщика.
2. Ввоз товаров на территорию Республики Беларусь из-за пределов Евразийского экономического союза
- налоговая база – сумма таможенной стоимости ввозимых товаров, подлежащих уплате сумм таможенных пошлин и акцизов (по подакцизным товарам.⠀
- налоговая декларация – не представляется.⠀
Например
Вы купили товары на территории Польши, при ввозе товаров заплатили ввозной НДС. Сумма НДС увеличивает стоимость импортированного товара.
3. Приобретение объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории РБ
- налоговая база — стоимость приобретенных объектов
налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Например
Вы арендуете офис у компании-нерезидента. Плательщиком НДС выступает в такой ситуации выступает резидент РБ – арендатор.
4. Если НДС ошибочно выделен в документах (ТТН, ТН, акты)
Чтобы избежать начисления и уплаты в бюджет НДС в такой ситуации, необходимо составить акт сверки расчетов, подписанный продавцом и покупателем, или корректировочный акт к товарным накладным. Его форму можно разработать самостоятельно.
5. НДС начисляется и уплачивается в случае поступления оплаты за объекты, переданные и не оплаченные в период применения УСН с уплатой НДС с определением выручки «по оплате» или истечения 60 дней со дня их передачи до момента оплаты.
Что за набор слов? – спросите вы. Это история про ситуации, когда меняется выбранная система налогообложения с системы с НДС (общая или УСН с НДС) на систему УСН без НДС.
- налоговая база – стоимость переданных объектов без включения в них НДС
⠀ - налоговая декларация подается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Обратите внимание еще на некоторые правила работы с НДС:
- если подаете декларацию по НДС первый раз в текущем году – надо указать как будете подавать отчетность – ежемесячно или поквартально (поставить галочку в нужном месте);
- НДС при ввозе из стран ЕАЭС уплачивается ежемесячно и раздел 2 декларации по НДС также предоставляется ежемесячно вне зависимости от выбранного отчетного периода;
- если возник объект обложения НДС у плательщиков УСН без уплаты НДС, то необходимо оформить ЭСЧФ, а для этого получить доступ на портал – иначе декларацию не примут.
с комментариями;
от директора нашей компании;
