Налоговая оптимизация или путь к штрафам? Международный уровень ст.33 НК

Отмена полностью или частично Соглашений об избежании двойного налогообложения существенно изменила условия работы для многих компаний. А повышение ставки налога на доходы с 01.01.2025 до 25% подтолкнуло склонных к риску собственников искать пути налоговой оптимизации, пусть и не совсем легальные. Но налоговые инспекции нарушения находят оперативно.

КЕЙС

Для одной компании налоговая оптимизация закончилась уведомлением камерального контроля. И хорошо, что всего спустя полгода применения схемы, когда «наработать» на уголовную ответственность компания ещё просто не успела.

Белорусская организация, учредителем которой является юридическое лицо, зарегистрированное в Чешской Республике, столкнулась с невозможностью выводить дивиденды под ставку налога на доходы в размере 5%. Поэтому в результате мозгового штурма принято решение заменить выплату дивидендов – приобретением услуг. То есть произвести подмену одних правоотношений другими.

С иностранным учредителем заключили договор на оказание посреднических услуг. И тоже не просто так, а чтобы местом реализации не признавалась территория Республики Беларусь и не нужно было бы белорусской организации уплачивать НДС за иностранного контрагента. В итоге для белорусской организации схема получилась ещё выгоднее, чем распределять дивиденды даже под льготную ставку – вообще без налогов.

Однако налоговые инспекторы проанализировали движение по счетам компании, изучили состав работников, специфику деятельности и пришли к выводу, что совершаемая сделка всё же является фиктивной и направлена на уклонение от уплаты налогов. И предложили представить уточненные расчеты по налогу на доходы.

Предложение налогового органа помогло компании увидеть «прозрачность» своей схемы и после оценки потенциальных рисков было принято решение подать уточненные расчеты и доплатить