Выдача займа работнику – ситуация не редкая, но в этом вопросе редакция Налогового кодекса на 2025 год приготовила новую «фишку».
Бухгалтеры уже давно привыкли, что подоходный налог по таким займам должна заплатить организация за счет собственных средств. И даже уже научились объяснять директору, юристу и собственнику, почему без этого не обойтись.
Теперь же к отношениям взаимозависимости в безоговорочном порядке относятся отношения между организацией и работниками этой организации, а операции по предоставлению (получению) займов отнесли к сделкам, подлежащим контролю.
Это значит, что с 2025 года при предоставлении займов работникам бухгалтер обязан выставить ЭСЧФ на портал.
Бухгалтерское сообщество гудит:
«А что с НДС? Ведь предоставление займов не объект налогообложения и НДС уплачивать не нужно. А если выставим ЭСЧФ – у нас «сломается» камеральный контроль. И мы налог заплатить должны? Как быть?»
Отставить панику!
Порядок заполнения ЭСЧФ регулируется специальной инструкцией, утвержденной постановлением МНС от 25.04.2016 №15.
Инструкция содержит некоторые особенности заполнения раздела 6 «Данные по товарам (работам, услугам), имущественным правам» (самая последняя табличка в ЭСЧФ). В графе 9 «НДС ставка, %» следует указывать «Без НДС», а в графе 12 «Дополнительные данные» проставлять признак «Анализируемая сделка».
Такая комбинация не позволит алгоритмам портала отнести выставленную ЭСЧФ к какому-либо показателю камерального контроля, а значит не будет выявлено отклонений между данными портала и данными декларации.
Такой же порядок создания ЭСЧФ сохраняется и для всех других сделок, подлежащих контролю, и по которым следует направлять ЭСЧФ на портал.
А что ещё нужно знать по займам – расскажем на
ПРАКТИЧЕСКОМ СЕМИНАРЕ
Договор займа.
Риски. Ошибки. Последствия
24 апреля 2025 | Offline+Online | 10:00-16:30
с комментариями
от директора нашей компании
