Как показывает опыт аудиторских проверок ошибки у организаций при расчете налога на прибыль в части контролируемой задолженности встречаются часто:
— забыли учесть по концу года контролируемую задолженность,
— не верно определили перечень лиц перед которыми задолженность подлежит контролю и т.д.
К тому же, сумма затрат учитываемых по концу года для исчисления налога на прибыль может стать «сюрпризом» для бухгалтера и собственника. В некоторых случаях картину можно пока исправить через заключение доп.соглашений или закрытии сумм задолженности и т.п., но это не панацея.
Для целей исчисления налога на прибыль за 2024 г. затраты по контролируемой задолженности принимаются только в пределах, рассчитанных в соответствии со ст. 172 НК. То есть только при исчислении налога на прибыль за IV квартал 2024 г. такие затраты следует учесть в конкретном размере, несмотря на то, что весь год про контролируемую задолженность можно было и не вспоминать.
Алгоритм расчета контролируемой задолженности:
- Определение юрлиц и физлиц перед которыми задолженность следует контролировать
- Определение видов и размера контролируемой задолженности
- Расчет собственного капитала
- Сравнение собственного капитала и контролируемой задолженности
- Расчет коэффициента капитализации
- Определение суммы затрат и внердоходов, которые можно учесть при расчете налога на прибыль.
Вы уверены, что у вас нет ошибок при определении контролируемой задолженности?
Есть сомнения? Тогда ждем вас
26 ноября на вебинаре
Сделки взаимозависимых и аффилированных лиц
Налоговые проблемы,
оценка рисков и последствий
с комментариями
от директора нашей компании
