Студент в семье: правильно применяем вычеты по подоходному налогу в 2023 году

Сентябрь наступил. Начался учебный год, а вместе с тем у работников и бухгалтеров появились вопросы по правильности применения вычетов по подоходному налогу.

1. Какие виды вычетов можно применить?

Стандартный и социальный налоговые вычеты.

2. Когда, кому и в каком размере можно применить стандартный вычет?

Вычет предоставляется родителям у кого дети-студенты получают образование в учебных заведениях на дневной форме обучения.

Размер вычета для совершеннолетних детей  составляет — 46 рублей в месяц на каждого такого ребенка-студента.

В том случае, если ребенок обучается в ВУЗе и ему еще не исполнилось 18 лет, то размер вычета в таком случае зависит от количества детей до 18 лет, воспитываемых в семье.

В том случае, если в семье только один ребенок до 18 лет, то размер вычета составит — 46 рублей.

Если в семье 2 и более детей младше 18 лет, то вычет предоставляется в размере 87 рублей на каждого такого ребенка.

3. Что такое социальный вычет и кому он предоставляется?

Социальный вычет предоставляется при получении платного образования  студенту, если он работает либо его близким родственникам.

Справочно: обязательным условием для предоставления рассматриваемого социального налогового вычета является обучение в учреждении образования только  Республики Беларусь. Социальный вычет предоставляется при обучении как в государственном, так и в частном учреждении

4. Какие расходы можно принять к вычету?

К вычету принимаются расходы за обучение и суммы, направленные на погашение кредитов (займов), фактически израсходованных на получение обучения.

Социальный вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение налогового периода (календарного года) за обучение.

Справочно: социальному налоговому вычету подлежат суммы, направленные плательщиком только на получение:

• первого высшего образования;
• первого среднего специального образования;
• первого профессионально-технического образования.

Важно:  расходы по оплате обучения в магистратуре учреждения образования Республики Беларусь также подлежат вычету.

5. Какие документы должны быть представлены в бухгалтерию?

• справка (ее копии) учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что плательщик или его близкий родственник, его подопечный является либо являлся обучающимся учреждения образования и получает либо получал первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода получения образования;
• копия договора о подготовке специалиста на платной основе, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь;
• копии приказа (выписки из него) руководителя учреждения образования о стоимости обучения (ее изменении) за соответствующий период обучения – в случае отсутствия стоимости обучения в договоре о подготовке специалиста (рабочего, служащего) на платной основе;
• документы, подтверждающие фактическую оплату услуг в сфере образования.

Важно: если сотрудник осуществляет расходы на получение образования лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, подопечных, представляются документы:

• копия свидетельства о заключении брака;
• свидетельство о рождении ребенка (детей);
• документы, подтверждающие степень близкого родства;
• выписка из решения органов опеки и попечительства.

Если оплата производится за счет  кредитов банков, заемных средств от белорусских организаций и (или) белорусских ИП на оплату первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, то сотруднику необходимо представить:

• копию кредитного договора, копию договора займа;
• документы, подтверждающие погашение кредитов банков, возврат займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним).

6. Что делать, если по каким то причинам вычет не был применен или использован не полностью?

Если в текущем календарном году социальный вычет на обучение не применялся или использовался не полностью, то неиспользованные суммы переносятся на последующие годы до полного их использования.

Справочно: начало действия вычета – с месяца осуществления расходов по уплате за обучение; погашения кредита (займа), израсходованного на получение образования.

Рекомендации:

1. Целесообразно попросить сотрудника написать заявление на представление вычета с указанием того, что по предоставленным документам, подтверждающим оплату, вычет предоставляется впервые.
2. Отснимать копии документов и заверять их в установленном порядке (копия верна, роспись, дата, расшифровка ФИО, лица которое в организации имеет право заверять документы).