Блогер и налоги

Нужно ли платить налоги блогеру?

Блогер – это физического лицо, имеющие аккаунты в социальных сетях и что-то там публикующее. В некоторых случаях это приносит доход. Для одних физлиц – это дополнительный заработок, для других – это основной источник дохода. Остановимся подробнее на налогообложении полученных доходов.

Физическое лицо может получать доход от:

1. резидента Республики Беларусь;
2. нерезидента Республики Беларусь.

Соответственно резидентами и нерезидентами могут быть:

• организации;
• индивидуальный предприниматель (ИП);
• физическое лицо.

Доходы блогера в свою очередь могут быть от:

• продажи товаров (работ, услуг), например, рекламные услуги, обучающие курсы и т.п.;
• пожертвований.

Многие задаются вопросом всегда ли нужно регистрировать ИП?

Ответ на этот вопрос можно получить из определения предпринимательской деятельности , данное в ст.1 Гражданского Кодекса.

Под предпринимательской деятельность понимается самостоятельная деятельность юридических и физических лиц, осуществляемая ими в гражданском обороте от своего имени, на свой риск и под свою имущественную ответственность и направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи вещей, произведенных, переработанных или приобретенных указанными лицами для продажи, а также от выполнения работ или оказания услуг, если эти работы или услуги предназначаются для реализации другим лицам и не используются для собственного потребления.

Под систематической или постоянной основой считается получение дохода:

• более чем от одного источника;
• более нескольких раз в году.

Если блогер постоянно, а не разово в течении года получает доходы, то ему следует зарегистрировать ИП.

Рассмотрим порядок налогообложения, если:

• блогер не регистрируется, как ИП;
• блогер является ИП.

Что блогеру не ИП, необходимо знать о налогообложении?

• при получении доходов от белорусского ИП или организации подоходный налог должен удержать белорусский ИП или организация в размере 13 %, а самому блогеру с этих сумм ни чего уплачивать не нужно;
• если блогер получает доходы от другого физического лица или от нерезидентов (организации или ИП), то подоходный налог придется уплачивать самостоятельно. Для этого следует до 31 марта года следующего за истекшим представить в налоговую инспекцию декларацию по подоходному налогу и на основании извещения налоговой инспекции уплатить подоходный налог в бюджет не позднее 1 июня (п. 2 ст. 219 НК);

Справочно: декларацию обязаны представить физические лица, признаваемые налоговыми резидентами РБ. Налоговыми резидентами РБ признаются физические лица, которые фактически находились на территории РБ в  отчетном году более 183 дней (п. 1 ст. 17 НК).

• если блогер в 2022 году получает пожертвования, то согласно п. 22 ст. 208 НК не являются объектом налогообложения доходы в размере, не превышающем 8078 белорусских рублей, в сумме от всех источников в течение налогового периода, полученные от физических лиц по договорам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности:
  • в результате дарения;
  • в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно.
• если блогер собирает с помощью блога деньги на лечение через благотворительный счет, пожертвования не будут облагаться налогами независимо от суммы (при этом блогеру необходимо иметь документы, подтверждающие необходимость лечения (п. 22, 23, 29, 30 ст. 208 НК);
•  если блогер получает от пользователей доходов в виде денежных средств (оплаты товаров) в качестве пожертвований, за что пользователи получают бесплатный доступ к контенту блогера, получаемый доход дарением не является, так как пользователи получают доступ к контенту только после того как заплатят за его просмотр. Доходы в этом случае облагаются подоходным налогом в общеустановленном порядке.

Что нужно знать блогеру ИП ?

ИП блогер должен платить подоходный налог. Ставка подоходного налога для ИП в 2022 году составляет 16 процентов.

Формулу для расчета подоходного налога можно представить следующим образом: (Доходы – расходы (или 20% профессионального вычета (=доход*20%)))*16%.

Таким образом, ставка подоходного налога с учетом профессионального вычета составит 12,8%, напротив, общеустановленной ставки с физлиц в размере 13 процентов. К тому же ИП, если не будет иметь основного места работы, то сможет применить стандартный, имущественный и социальный вычеты, однако, при отсутствии у ИП основного места работы нужно помнить, что он является плательщиком взносов в ФСЗН.

Если ИП будет иметь основное место работы и взносы в ФСЗН платить ему не нужно, так как они уплачиваются по основному месту работы, то целесообразно между вариантом налогообложение блогера, как физического лица и блогера ИП остановиться на блогере ИП.