🔖 КЕЙС. Собственник – юрлицо. Дивиденды и налоги

Физическое лицо в роли собственника — ситуация обычная. Каждый бухгалтер знает, что при начислении дивидендов надо исчислить и удержать подоходный налог.

А если собственником выступает юридическое лицо?

Ситуация

Бухгалтер в организации работала давно. Дивиденды выплачивались ежегодно. Что и как делать при начислении и выплате дивидендов физическим лицам бухгалтер знала от и до.

НО!

В течение года в состав участников общества вошло белорусское юридическое лицо. Год закончился и было принято решение проводить годовое собрание в феврале. Очень сжатые рамки для бухгалтера! В этой спешке бухгалтер даже и не подумала, что по дивидендам юридического лица может быть какой-то нюанс.

Бухгалтер знала, что юридические лица сами платят за себя налоги: рассчитывают, подают декларации, перечисляют в бюджет, поэтому она перевела всю распределенную сумму дивидендов юридическому лицу. А потом пришло уведомление о проведении камеральной проверки, из которого следовало, что выплата дивидендов юридическому лицу практически не отличается от выплаты дивидендов физическому лицу.

Результатом проверки стало начисление пени организации и привлечение к административной ответственности бухгалтера за несвоевременное представление декларации по налогу на прибыль.

А как надо было действовать при начислении дивидендов белорусскому юридическому лицу?

Объясняют специалисты нашего Консультационного центра:

1. Удержать из суммы дивидендов налог на прибыль по ставке 12%;
2. Представить декларацию по налогу на прибыль в отношении начисленных дивидендов;
3. Перечислить удержанную сумму налога на прибыль в бюджет.

Вообще тема дивидендов скрывает в себе много подводных камней:

• В какие сроки подавать и как заполнять декларацию по налогу на прибыль в отношении дивидендов юридического лица?
  В какие сроки перечислять удержанные из дивидендов суммы налога на прибыль?

• Нюансы определения налоговой базы по дивидендам.
  Нюансы налогообложения дивидендов, выплачиваемых иностранным учредителям.

И многое другое!