Алгоритм исчисления НДС при передаче вещей по договору займа

Для целей НДС передача вещей по договору займа – это реализация. Важно: НДС исчисляет как дающий займ, так и получающий.

Наши консультанты подготовили алгоритм работы с НДС в этом случае.

Шаг 1. Вносим оговорку об НДС в договор

Например «Стоимость передаваемых по настоящему договору ТМЦ составляет 120 рублей, в том числе НДС по ставке 20% в размере 20 рублей».

Шаг 2. Выписываем ПУД при передаче вещей займополучателю

Займодавец при передаче вещей оформляет ТН-2 (ТТН-1), исчисляет и выделяет в ПУД суммы НДС (п.4 Инструкции №58, п.п.1.1.9 п.1 ст.115 НК).

Шаг 3. Выставляем ЭСЧФ

На стоимость переданных вещей выставляем ЭСЧФ по сроку не позднее 10-го числа месяца, следующего за месяцем передачи ТМЦ (п.4, 5 ст.131 НК)

Шаг 4. Займополучатель подписывает ЭСЧФ

Займополучатель вправе подписать ЭСЧФ и принять выделенный НДС к вычету (п.1 ст.132 НК).

Шаг 5. Исчисляем НДС от суммы процентов за пользование займом

Если договор займа предполагает уплату процентов, то займодавцу необходимо исчислить НДС и выставить ЭСЧФ на Портал (не займополучателю!) на сумму процентов не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем начисления процентов (п.4 ст.120, п.п.2.7 п.2, п.п.8.10 п.8 ст.131 НК)

Шаг 6. Выписываем ПУД при возврате вещей займодателю

Займополучатель при возврате вещей оформляет ТН-2 (ТТН-1), исчисляет и выделяет в ПУД суммы НДС (п.4 Инструкции №58, п.п.1.1.9 п.1 ст.115 НК).

Шаг 7. Займодатель подписывает ЭСЧФ

Займодатель при возврате вещей вправе принять выделенный НДС к вычету (п.1 ст.132 НК).