Расходы ИП, учитываемые при расчёте подоходного налога

При уплате подоходного налога индивидуальный предприниматель может учитывать свои расходы (п.4 ст. 199 и п.14 ст. 205 НК).
⠀

Это значит, что при определении суммы, с которой уплачивается налог, он может вычесть затраченные им при осуществлении предпринимательской деятельности средства (на приобретение товаров для перепродажи или материалов, сырья и инструментов для производства, на оплату труда работников и т.п.)

Понесенные индивидуальным предпринимателем расходы определяются им самостоятельно на основании подтверждающих документов.

Документами, подтверждающими расходы, признаются (п. 15 ст. 205 НК):

1. утвержденные формы первичных учётных документов:

• товарно-транспортная накладная;
• приходный кассовый ордер;
• акт о приеме-передаче основных средств;
• акт о приеме-передаче нематериальных активов;
• акт сдачи-приемки выполненных строительных и иных специальных монтажных работ;
• акт о передаче не завершенного строительством объекта;
• акт о передаче затрат, произведенных при создании объекта инженерной и (или) транспортной инфраструктуры.

2. другие первичные учётные документы, содержащие все необходимые реквизиты:

• наименование документа, дату его составления;
• наименование организации, фамилию и инициалы индивидуального предпринимателя;
• содержание и основание совершения хозяйственной операции, ее оценку в натуральных и стоимостных показателях (или в стоимостных показателях);
• должности лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и (или) правильность ее оформления, их фамилии, инициалы и подписи.

3. другие документы, подтверждающие произведенные расходы:

• проездные документы;
• счета за наём жилого помещения;
• проживание в гостинице.

Расходы индивидуальных предпринимателей подразделяются на:

1. Материальные расходы:

• Расходы на оплату труда.
  К расходам на оплату труда относятся вознаграждения работникам за исполнение ими трудовых или иных обязанностей, включая денежные вознаграждения и надбавки за особые условия работы, выплаты стимулирующего и компенсирующего характера, предусмотренные законодательством, трудовыми договорами, а также вознаграждения работникам за выполненные ими работы, оказанные услуги по заключенным с плательщиками договорам гражданско-правового характера (п. 23 ст. 205 НК РБ);
• Амортизационные отчисления.
  К амортизационным отчислениям от стоимости амортизируемого имущества (основных средств и нематериальных активов), используемого в предпринимательской деятельности индивидуально, относятся суммы амортизационных отчислений по основным средствам и нематериальным активам, произведенных в порядке, установленном законодательством (п. 24 ст. 205 НК РБ);
• Расходы на социальные нужды.
  К расходам на социальные нужды относятся обязательные страховые взносы в ФСЗН;(п. 26 ст. 205 НК РБ);
• прочие расходы
  К прочим расходам относятся:
  • членские взносы в объединения предпринимателей и нанимателей;
  • расходы на ремонт и техобслуживание основных средств;
  • расходы на услуги связи;
  • суммы земельного налога, налога на недвижимость, сборов (пошлин) в размере их фактической уплаты плательщиком;
  • расходы на служебные командировки, включая расходы в виде суточных в пределах норм;
  • другие расходы, связанные с производством и реализацией.;(п. 27 ст. 205 НК РБ)

2. Внереализационные расходы.