Налоговый аудит

 ПОДГОТОВКА К НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКЕ

Рано или поздно все субъекты финансово–хозяйственной деятельности «переживают» налоговую проверку. К налоговой проверке нужно готовиться. Помимо самостоятельной подготовки имеет смысл обращаться к сторонним специалистам – профессионалам. Почему выгодно прибегать к помощи специалистов аудиторских компаний? Почему не стоит опираться только на опыт своей организации? Приведем основные аргументы:

  1. Если сравнить одинаковое количество отработанного времени главного бухгалтера и аудитора, то практик у аудитора больше, так как только за один год работы аудитор проверяет около 40 клиентов. С учетом того, что аудиторы часто специализируются на одной или нескольких отраслях финансово-хозяйственной деятельности, то с такой практикой не сравнится ни один бухгалтер! Такой опыт помогает аудитору в ходе налогового аудита принимать решения по вопросам разной сложности, замечать нетипичные ошибки, помогает решать нестандартные ситуации.
  2. Аудиторы нашей компании в прошлом – налоговики и главные бухгалтера. А это уже экспертный уровень, который позволяет аудитору дать оценку и провести налоговый аудит с разных точек зрения, выявить разные ошибки. Кроме того, как говорят, «бывших налоговиков не бывает», кто, если не бывшие сотрудники контролирующих органов, знают все лазейки, тактику поведения проверяющих и могут предположить возможный исход событий?
  3. Взгляд со стороны – это всегда плюс. За текучкой и рутиной взгляд «замыливается», что-то упускается, бухгалтера не всегда успевают отследить все изменения законодательства. Аудиторы – отслеживают изменения ежедневно — это часть их работы.

В каждом конкретном случае, способы подготовки к налоговой проверке могут быть различными. Это зависит от финансово-хозяйственной деятельности организации, профессионального опыта главного бухгалтера, наличия у него опыта прохождения проверок, текущего финансового состояния предприятия и т.д.

Рассмотрим способы подготовки к проверке и преимущества каждого из них.

Налоговый аудит

Налоговый аудит это – тоже самое, что и налоговая проверка, только в этом случае аудиторы стоят на защите ваших интересов.

Основное внимание при налоговом аудите уделяется  проверке правильности расчета и своевременности уплаты в бюджет налогов, пересматриваются затратные счета организации, проверяется обоснованность применения льгот, проверяются взаимодействия с нерезидентами РБ, уделяется внимание тем вопросам, на которые в первую очередь обращают внимание проверяющие.

Налоговый аудит – самый надежный способ подготовки к налоговой проверке. При принятии решения о проведении аудита иногда возникает убеждение: «Если в ходе аудита выявятся нарушения, поздно что — либо менять. Штрафов не избежать. Не надо и начинать»! Это – заблуждение. Ответим почему?

  • По результатам налогового аудита и до получения предписания на проведение проверки у вас есть возможность подать уточненную декларацию, доплатить налоги и пени. Если самостоятельно внесены изменения в отчетность, произведена доплата налогов и сборов, сдана уточненная налоговая отчетность, единственной суммой которую необходимо будет доплатить – это сумма пени за период с момента нарушения до момента его выявления и исправления.
  • Результаты налогового аудита не всегда могут быть «в минус», бывают ситуации, когда в ходе аудита возникают суммы налогов к возврату из бюджета. Налоговая инспекция никогда не пересчитывает налоги, если есть переплата.
  • Актуально делать налоговый аудит за последние 3 года финансово-хозяйственной деятельности, тогда «бонусом» может быть избежание мер административной ответственности (как в отношении юридического лица, так и должностных лиц организации) при своевременном внесении корректировок в бухгалтерский и налоговый учет.
  • Кроме того, если в ходе налоговой проверки выявлены нарушения в размере свыше 1000 б.в. материалы проверки налоговики передают в органы уголовного преследования. Если эти суммы выявлены в ходе налогового аудита, то исправив ситуацию, Вам не придется «посещать» вышеуказанные органы.
  • Если в ходе налогового аудита выявляется большая сумма налогов, подлежащая уплате в бюджет, у вас будет возможность спланировать порядок уплаты образовавшейся суммы (найти источник финансирования, подать уточненную декларацию в удобные сроки), тогда как после налоговой проверки сумма допричисленных налогов должна быть уплачена в бюджет в 3-х дневный срок во избежание закрытия расчетного счета.
  • При возникновении спорных ситуаций у вас будет время написать запрос в компетентный орган и получить на него ответ.
  • Аудиторская компания несет ответственность за качество и результат проведенного аудита. Перед проведением налогового аудита Вы можете оформить индивидуальную страховку, выгодоприобретателем по которой является ваше предприятие. Если контролирующие органы после проведения налогового аудита выявляют нарушения, страховая компания возместит – пени и штрафы по результатам проверки.

Таким образом, отказываясь от проведения налогового аудита, нужно быть очень уверенным в предыдущих бухгалтерах, в правильной постановке ведения бухгалтерского учета и осуществлении внутреннего контроля.

Налоговый аудит позволяем вам чувствовать себя уверенней, знать, что Вас ждет, к чему нужно быть готовым.

Читать далее
В ходе налогового аудита проводятся следующие основные процедуры:

1.Сплошным методом проводится пересчет налогов — такой подход позволяет исключить ошибки в расчете налогов.

2.Проверяется наличие первичных документов и их оформление в соответствии с требованиями действующего законодательства, фактическое соответствие документов данным, отраженным в бухгалтерском учете. Если нет документов, либо они неправильно отражены в учете, тогда сделку – можно считать недействительной, а это влияет на начисление налогов.

3.Выявляются другие слабые места, которые надо «прикрыть».

4.Проводится оценка возможных рисков и выявляются налоговые последствия.

5.Даются подробные рекомендации, как устранить имеющиеся нарушения.

6.Консультирование во всем вопросам бухучета,  налогообложения и ходу проведения проверки, в том числе как минимизировать налоги в рамках законодательства.

7.При необходимости, составляются уточненные декларации.

8.После проведения аудита предприятие (средней или низкой группы риска) может до начала проверки направить в налоговый орган аудиторское заключение и исключить из перечня вопросов те вопросы, которые проверены аудитором, кроме проверки налоговых обязательств.

Самое главное в налоговом аудите – правильно выбрать аудитора, который обладает надлежащим опытом работы с подобного рода вопросами. Не ВСЕ аудиторы берутся за такую работу, слишком велики риски и опыта работы в аудите налогов не менее 5 лет. Как правильно выбрать аудиторскую организацию читайте здесь.

Стоимость налогового аудита зависит от количества дней необходимых на проверку.

Чтобы определить, сколько дней понадобиться на проведение аудита именно вашего предприятия нужно заполнить анкету, позвонив по телефонам: (017) 234-99-93, (029) 604-33-00.

Консультации

Консультациями можно воспользоваться, если вы решили подготовиться к проверке самостоятельно, а также если:

  1. финансовое состояние предприятия не позволяет заказать налоговый аудит;
  2. налоговая приходит к вам неожиданно либо в любом другом случае, когда нет времени на проведение налогового аудита;
  3. главный бухгалтер и директор имеют опыт прохождения налоговой проверки.

В процессе подготовки  возникают не только вопросы по бухгалтерскому учету и налогам, но и возникают «нестандартные ситуации», неразрешимые на первый взгляд. И тогда на помощь приходит консультант, который сторонним взглядом оценивает вашу ситуацию, помогает принять правильное решение, а также аргументировать свою позицию.

У того, кто проходит проверку впервые, возникает много  вопросов по ее проведению, в этом случае консультант расскажет и об этом.

Такая услуга стоит дешевле налогового аудита, при этом позволяет оперативно и недорого избежать штрафных санкций. Преимущество этого способа подготовки – оперативность и невысокая стоимость.

По каким вопросам можно получить ответ:

  1. Ведение бухгалтерского учета и налогообложение.
  2. Как подготовиться к налоговой проверке (это может быть индивидуальная консультация для главного бухгалтера и/или директора, а может быть консультация для всей бухгалтерии и руководства).
  3. Как правильно поступить в «нестандартной ситуации», которую Вы выявили в ходе подготовки к проверке.
  4. Как составлять запрос в контролирующие органы, «куда адресовать», «как правильно изложить ситуацию», «какие документы приложить». Запрос может быть отправлен и от имени аудиторской компании.

Варианты консультаций:

  1. Консультации по телефону.
  2. Консультации в офисе консультанта.
  3. Консультация аудитора у Вас в офисе.

Консультациями можно пользоваться как в ходе налоговой проверки, так и после нее.

Особенно актуальны вопросы: «Можно ли возражать налоговой? Имеет ли смысл?». Читайте об этом в нашем блоге >

Подробная информация о вариантах и стоимости консультаций здесь.

Готовьтесь к проверке и чувствуйте себя уверенно!

Звоните нам: (017) 234-99-93,  (029) 604-33-00.

СОПРОВОЖДЕНИЕ В ХОДЕ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

  1. Оперативное консультирование в ходе проверки.
  2. Участие в проверке непосредственно в офисе Клиента вместе с проверяющими.
  3. Участие в обсуждении нарушений с проверяющими.
  4. Посещение налоговой инспекции от Вашего имени с целью разъяснения спорных ситуаций.

Стоимость услуг здесь

СОПРОВОЖДЕНИЕ ПОСЛЕ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ

  1. Оказание помощи во внесении исправлений в бухгалтерский и налоговый учет по результатам налоговой проверки, подготовка уточненных налоговых деклараций.
  2. Анализ акта проверки, а также определение целесообразности его обжалования.
  3. Разработка стратегии обжалования акта проверки.
  4. Составление возражений по акту проверки либо консультации по составлению возражений.
  5. Помощь в сборе документов, для подачи возражений/жалоб, в том числе и в суд.
  6. «Проработка» тактики поведения в налоговых органах/ в суде.

Возможно представление интересов Клиента по доверенности.

Стоимость услуг здесь