Аудиторская проверка налогового учета

Налоговые риски при неправильном применении налогового законодательства могут привести к серьезным финансовым потерям. Законодательство меняется очень динамично и уследить не только за изменениями, но и за практикой применения налогового законодательства достаточно сложно. В такой ситуации как варианты минимизации рисков собственники бизнеса и руководители заказывают налоговый аудит.

Например, в ходе налогового аудита, инициированного собственником бизнеса, было выявлено ряд нарушений налогового законодательства, в частности, неправильный расчет НДС повлек недоплата НДС порядка 35 000 руб.  Своевременная доплата налога снизила размер пени и исключила применение штрафных санкций.

Значительным преимуществом налогового аудита является тот факт, что профессиональная деятельность аудитора застрахована. То есть, в случае, если по результатам налоговой проверки в организации будут предъявлены обоснованные претензии, то штрафные санкции и пени заплатит страховая компания.

Подготовится к налоговой проверке и самостоятельно доплатить налоги – значить сэкономить порядка 40% на штрафных санкция от суммы доначисленных налогов плюс пени. Подготовка к налоговой проверке необходима в тех ситуациях, когда вы видите повышенный интерес к вашей компании в виде камерального контроля, запросов о представлении документов и иных активностей от налоговых органов.

Например, компания получила запрос от налоговых органов в рамках камерального контроля о представлении информации по ряду совершенных сделок. Одновременно с представлением информации в контролирующий орган, был проведен налоговый аудит, в ходе которого были установлены отдельные недостатки в оформлении первичной документации, которые в свою очередь влекли неправильный расчет налогов. Организация самостоятельно устранила нарушения, тем самым была исключена доплата налогов и применение санкций.

Запрос «пересчитать налоги в конкретной ситуации» поступает в сложных и нестандартных ситуациях, когда нет однозначного ответа в нормативно-правовых базах и Налоговом кодексе. И тогда в дело вступает аудитор и формирует профессиональное мнение, оценивает конкретную ситуацию, риски и последствия.

Такой запрос поступает в ситуациях, когда организация сама выявила у себя нарушения законодательства, например, сделки с взаимозависимыми лицами, сделки, которые могут быть откорректированы в рамках п.4 ст.33 НК. В такой ситуации следует понимать последствия – есть ли риски, какими будут последствия и оценить их в суммовом выражении.

Действующее налоговое законодательство имеет большое количество льгот и преференций. Их грамотное практическое применение   позволяет существенно повысить доходы бизнеса.

Например, в ходе налогового аудита компании было установлено, что при большом количестве дебиторов, в налоговом учете не начисляется резерв по сомнительным долгам. Основной смысл данной налоговой преференции – платить налог на прибыль с поступившей суммы дохода. За ряд лет вместе с аудитором был произведен перерасчет налога на прибыль, что привело к переплате по налога на сумму порядка 132 000 руб. Переплату по налогу на прибыль компания направила на уплату текущих платежей по НДС.