Внимание: контролируемая задолженность!
Одним из этапов работы бухгалтера при закрытии года может быть расчет контролируемой задолженности. Рассмотрим самые типичные ошибки, встречающиеся в практике проверок.
Ошибка 1. Уточненная декларация и данные бухгалтерской отчетности
Организация в 2024 году обнаружила и исправила ошибку, допущенную в 2023 году, влияющую на показатель собственного капитала и забыла, что данный показатель участвует в расчете коэффициента капитализации. В результате были не уточнены затраты, учитываемые при налогообложении прибыли.
Ошибка
Показатель собственного капитала участвует в расчете коэффициента капитализации.
Обоснование: в случае обнаружения ошибки и, соответственно, исправления показателя собственного капитала представляется уточненная декларация по налогу на прибыль.
Последствия: недоплата налога на прибыль
Ошибка 2. Отрицательная сумма чистого капитала
ООО по итогам за 2024 учло в составе внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, проценты, начисленные по займам, которые являлись контролируемой задолженностью, при отрицательном значении собственного капитала.
Ошибка
Неправомерно учтены в составе внереализационных расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, проценты, начисленные по займам, которые являлись контролируемой задолженностью, при отрицательном значении собственного капитала.
Обоснование: если величина собственного капитала отрицательная или равна нулю, белорусская организация не вправе учитывать затраты и внереализационные расходы по контролируемой задолженности при определении налоговой базы налога на прибыль (п.1 ст.172 НК).
Последствия: не доплата налога на прибыль могла бы иметь место, но ошибка была обнаружена вовремя в результате аудиторской проверки. До сроков сдачи декларации по налогу на прибыль (20.03.2025) у организации еще есть время исправить ошибку, верно подать декларацию
Мы поможем не допустить ошибок и закрыть год правильно!
Приглашаем на наш вебинар, где мы расскажем важные нюансы на которые нужно обратить внимание при закрытии года.
ЗАКРОЕМ ГОД ПРАВИЛЬНО:
бухгалтерская отчетность, налоги,
учетная политика
25 февраля 2025 | 10:00-14:30
Акция «ДВОЙНАЯ ВЫГОДА»!
Участие в ДВУХ ВЕБИНАРАХ по СПЕЦИАЛЬНОЙ цене
с комментариями
от директора нашей компании
