О чём важно помнить бухгалтеру в марте?

1. ЭСЧФ

• 10 марта – выставляется:

• • в отношении каждого оборота по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав;
  • по реализации товаров по розничным ценам, по которым в феврале 2022 г. продавцом получено требование о выставлении ЭСЧФ.

• 15 марта – в отношении оборотов:

• • по возмещению, не признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с подп. 2.12.и (или) 2.20.2 п.2 ст.115 НК;
  • при передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном подп.25.1 и 25.2 п.25 ст.133 НК, при передаче возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) в феврале 2022 г.

• 20 марта – если не требуется его выставления покупателю (получателю), в том числе по анализируемым сделкам,  при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в РБ через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за февраль 2022 г.

ВАЖНО

1. при реализации физическим лицам по итогам отчетного периода создается один итоговый ЭСЧФ, в котором указывается:
   • общая сумма оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав физическим лицам за отчетный период и общая сумма НДС (в случае, если плательщиком не были выставлены ЭСЧФ в адрес покупателей по их требованию);
   • общая сумма освобождаемого от налогообложения оборота по реализации товаров (работ, услуг) за отчетный период (при его наличии).
2. если в одном отчетном периоде происходила реализация объектов нескольким взаимозависимым физическим лицам, то создание и направление ЭСЧФ на Портал осуществляется отдельно в отношении каждого взаимозависимого физического лица.

2. Сдача деклараций (основные даты)

• 21 марта

НДС (часть I) за февраль 2022 г. –  для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц;

НДС (часть II) по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за февраль 2022 г.

Налог на прибыль за 2021 год и копия письменного отчета о деятельности представительства иностранной организации за 2021 год.

Часть прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в феврале 2022 и 4 квартал 2021 года.

Налог на недвижимость – годовая декларация за 2022 год.

3. Уплата налогов

• 21 марта –  НДС при ввозе согласно части 2 декларации по НДС.
• 22 марта

НДС за февраль 2022 г. для организаций, у которых отчетный период – календарный месяц.

Налог на прибыль за 2021 год (производится доплата в случае необходимости с учетом авансового платежа, уплаченного по сроку 22 декабря 2021 года).

Часть прибыли хозяйственного общества в соответствии с Указом № 637.

Налог на недвижимость –  по выбору в размере годовой суммы налога или в размере 1/4 годовой суммы налога за 2022 год.

Транспортный налог – уплата авансового платежа транспортного налога за I квартал 2022 г.

4. Годовая бухгалтерская отчетность

• 31 марта – годовая индивидуальная бухгалтерская и (или) финансовая отчетность организаций за 2021 год.

Представление годовой индивидуальной отчетности в налоговый орган по месту постановки на учет не распространяется на:

• бюджетные организации;
• некоммерческие организации, не осуществляющие предпринимательскую деятельность;
• иностранные организации, не осуществляющие деятельность, которая согласно  ст. 180 НК рассматривается как деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство;
• Национального банка и его структурные подразделения;
• крестьянские (фермерские) хозяйства, которые вели по состоянию на 31 декабря истекшего отчетного года бухгалтерский учет в книге  учета доходов и расходов крестьянского (фермерского) хозяйства.

Справочно: организации, указанные в подп.1.4.2 п.1 ст.22 НК обязаны представлять отчетность по установленным форматам в виде электронного документа.

5. Учетная политика

• 31 марта – представляется в налоговый орган по месту постановки на учет положение об учетной политике на 2022 год.

6. Информация о движении денежных средств по открытым белорусскими организациями счетам в банке и иной кредитной (финансовой) организации за пределами Республики Беларусь

• 31 марта – предоставляется в налоговый орган информация о движении денежных средств по открытым белорусскими организациями счетам в банке и иной кредитной (финансовой) организации за пределами Республики Беларусь, за исключением корреспондентских счетов, за 2021 год.

7. Сведения в ИМНС согласно п. 8 ст.216 НК

Не позднее 1 апреля – сведения согласно п. 8 ст.216 НК в налоговые органы, в том числе и по выплаченным доходам физическим лицам нерезидентам РБ.

Программное обеспечение (АРМ) можно найти на сайте налоговой по ссылке: nalog.gov.by

8. Время проведения годовых собраний

Годовое общее собрание участников проводится в срок, установленный уставом, но не позднее 3 месяцев после окончания отчетного года (ст. 36 Закона «О хозобществах»).

Хозяйственное общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание участников хозяйственного общества, на котором;

• утверждаются годовые отчеты, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность (данные книги учета доходов и расходов)
• распределяется прибыль и убытки этого общества.

Справочно

Утверждение годовых отчетов, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (данных книги учета доходов и расходов) и распределение прибыли и убытков хозяйственного общества осуществляются при наличии и с учетом заключения ревизионной комиссии (ревизора), а в установленных настоящим Законом случаях – аудиторского заключения.